【課程背景】

企業(yè)是在一定的環(huán)境中發(fā)展的，企業(yè)所處的環(huán)境分為外部環(huán)境與內(nèi)部環(huán)境，企業(yè)不論是制定戰(zhàn)略規(guī)劃還是風(fēng)險(xiǎn)管理，都必須分析環(huán)境，因?yàn)榄h(huán)境對(duì)企業(yè)的影響不可低估，更不能不引起重視。

外部環(huán)境包括社會(huì)環(huán)境和行業(yè)環(huán)境，企業(yè)的外部環(huán)境，企業(yè)很少有能力去改造，一般都是接受。但內(nèi)部環(huán)境可就大不一樣了，它對(duì)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制影響極大，必須認(rèn)真對(duì)待和加以研究、改造。

近些年來(lái)， 國(guó)內(nèi)外的上市公司頻頻出事，比如我國(guó)的“銀廣夏”、“瓊民源” ，美國(guó)的“安然事件”、“ 世通事件”等等，舉不勝舉。如果要找原因，可以說(shuō)我國(guó)公司的內(nèi)部控制或者風(fēng)險(xiǎn)管理體系未建立、不健全；而美國(guó)的內(nèi)部控制理論研究已有近百年歷史，現(xiàn)在美國(guó)的公司都有一套完整的、規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，有一整套完善的授權(quán)、審批、操作規(guī)范、監(jiān)督的內(nèi)部控制制度，但仍存在失敗案例，故作為財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制還須不斷的探討、研究和學(xué)習(xí)。

【課程時(shí)長(zhǎng)】12-18小時(shí)

【課程大綱】

一、內(nèi)部控制概述及失敗案例

1、內(nèi)部控制產(chǎn)生的主要?jiǎng)右?/span>

2、內(nèi)部控制的分類

3、內(nèi)部控制的重要作用

4、內(nèi)部控制產(chǎn)生的主要?jiǎng)右?/span>

5、內(nèi)控失效案例

二、內(nèi)部控制的發(fā)展

1、內(nèi)部牽制階段

2、內(nèi)部控制論階段

3、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)論階段

4、內(nèi)部控制框架論階段

5、內(nèi)部控制的最新發(fā)展

三、內(nèi)部控制的基本方式概念

1、內(nèi)部控制產(chǎn)生的動(dòng)因是什么?

2、內(nèi)部控制發(fā)展經(jīng)歷了哪幾個(gè)比較重要的發(fā)展階段?

3、內(nèi)部控制的原則有哪些?

4、如何理解內(nèi)部控制中的“合理保證”思想?

四、內(nèi)部控制五要素

1、內(nèi)部環(huán)境

1）、職責(zé)分工和制衡機(jī)制

2）、人力資源政策

3）文化建設(shè)

4）法制教育

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

1）、確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度

2）、識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

3）、識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)

4）、風(fēng)險(xiǎn)分析

5）、確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

6）、調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

3、控制活動(dòng)

1）不相容職務(wù)分離控制

2）、授權(quán)審批控制

3）、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

4）、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

5）、預(yù)算控制

6）、運(yùn)營(yíng)分析控制

7）、績(jī)效考評(píng)控制

4、信息與溝通

1）建立信息與溝通制度

2）、獲取內(nèi)部信息

3）、獲取外部信息

4）、溝通和反饋

5、內(nèi)部監(jiān)督

1）、建立內(nèi)部控制監(jiān)督制度

2）、制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

3）、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)

4）、職責(zé)分工和制衡機(jī)制

5）確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

6）、不相容職務(wù)分離控制

7）、建立反舞弊機(jī)制

8）、制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

五、內(nèi)部環(huán)境類應(yīng)用指引

1、組織架構(gòu)

(1)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)(2)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)（3）組織架構(gòu)的運(yùn)行

2、發(fā)展戰(zhàn)略

(1)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)(2)發(fā)展戰(zhàn)略的制定(3)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施

3、人力資源

(1)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)(2)人力資源的引進(jìn)與開發(fā)(3)人力資源的使用與退出

4、社會(huì)責(zé)任

(1)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)(2)安全生產(chǎn)(3)產(chǎn)品質(zhì)量(4)環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約(5)促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)

5、企業(yè)文化

(1)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)(2)企業(yè)文化的建設(shè)(3)企業(yè)文化的評(píng)估

六、控制活動(dòng)類指引研究

1、資金活動(dòng)

(1)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)(2)籌資(3)投資(4)營(yíng)運(yùn)

2、采購(gòu)業(yè)務(wù)

(1)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)(2)購(gòu)買(三)付款

3、資產(chǎn)管理

(一)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)(2)存貨(3)固定資產(chǎn)

4、銷售業(yè)務(wù)

(1)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)(2)銷售(3)收款

5、研究與開發(fā)

(1)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)(2)立項(xiàng)與研究(3)開發(fā)與保護(hù)

6、工程項(xiàng)目

(1)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)(2)工程立項(xiàng)(3)工程招標(biāo)(4)工程造價(jià)(5)工程建設(shè)(6)工程驗(yàn)收

7、擔(dān)保業(yè)務(wù)

(1)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)(2)調(diào)查評(píng)估與審批(3)執(zhí)行與監(jiān)控

8、業(yè)務(wù)外包

(1)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)(2)承包方選擇(3)業(yè)務(wù)外包實(shí)施

9、財(cái)務(wù)報(bào)告

(1)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)(2)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制(3)財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供(4)財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用

七、控制手段類指引

1、全面預(yù)算

(1)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)(2)預(yù)管編制(3)預(yù)算執(zhí)行(4)預(yù)算考核

2、合同管理

(1)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)(2)合同的訂立(3)合同的履行

3、內(nèi)部信息傳遞

(1)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)(2)內(nèi)部報(bào)告的形成(3)內(nèi)部報(bào)告的使用

4、信息系統(tǒng)

(1)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)(2)信息系統(tǒng)的開發(fā)(3)信息系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù)

八、控制活動(dòng)類指引

1.銷售收款環(huán)節(jié)的主要管控措施有哪些?

2.成果開發(fā)階段主要的內(nèi)部控制管控措施有哪些?

3.預(yù)算編制環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)在哪些方面?

4.針對(duì)預(yù)算考核的主要風(fēng)險(xiǎn)，需要建立哪些主要的管控措施?

企業(yè)價(jià)值觀： 誠(chéng)信做人，負(fù)責(zé)做事，實(shí)效主義，追求共贏