【課程背景】

全面預(yù)算管理的過程就是企業(yè)戰(zhàn)略和年度目標(biāo)分解、計(jì)劃、執(zhí)行、控制、實(shí)現(xiàn)和獎(jiǎng)懲的過程。如何才能以金字塔思維領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算，獲得以預(yù)算串聯(lián)全部管理活動的高級能力？預(yù)算的本質(zhì)決定了會計(jì)做不了預(yù)算，預(yù)算是經(jīng)營管理者的游戲，而要讓經(jīng)理們做預(yù)算，財(cái)務(wù)經(jīng)理人必須首先深嫻此道。為從容應(yīng)對各種挑戰(zhàn)，讓預(yù)算成為職業(yè)成長階梯，讓預(yù)算成為經(jīng)營預(yù)演的格式化呈現(xiàn)過程。

【課程收益】

以預(yù)算為突破口，深入運(yùn)營和公司戰(zhàn)略，收獲整體思維及預(yù)算串聯(lián)管理能力，從此擺脫可有可無的尷尬地位及預(yù)算失敗的陷阱

【課程時(shí)長】

6-12小時(shí)

【課程大綱】

一、為什么做預(yù)算

（一）全面預(yù)算作用

1、完善企業(yè)目標(biāo)

2、完善企業(yè)管理機(jī)制

3、明確各主體工作目標(biāo)

4、協(xié)調(diào)各主體工作

5、控制各主體經(jīng)濟(jì)活動

6、考評各主體業(yè)績

（二）全面預(yù)算觀念

1、整體觀念

2、全面觀念

3、計(jì)劃觀念

4、責(zé)任觀念

5、彈性觀念

（三）全面預(yù)算前提

1、管理層保障

2、組織保障

3、制度保障

4、流程保障

5、數(shù)據(jù)保障

（四）全面預(yù)算實(shí)施的機(jī)構(gòu)和職責(zé)

1、預(yù)算決策機(jī)構(gòu)

2、預(yù)算組織機(jī)構(gòu)

3、預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)

4、預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)

5、預(yù)算考評機(jī)構(gòu)

（五）預(yù)算的層級分析

1、戰(zhàn)略規(guī)劃--中長期預(yù)算

2、年度計(jì)劃--年度全面預(yù)算

3、短期目標(biāo)--季度、月度計(jì)劃預(yù)算

4、年度計(jì)劃于企業(yè)戰(zhàn)略、預(yù)算的關(guān)系

（六）預(yù)算編制原則

1、應(yīng)用性原則

2、市場性原則

3、體質(zhì)性原則

4、量入為出原則

5、權(quán)責(zé)明晰原則

（七）預(yù)算方法

1、固定預(yù)算

2、增量預(yù)算

3、零基預(yù)算

4、彈性預(yù)算

5、滾動預(yù)算

二、預(yù)算什么、如何做預(yù)算

（一）預(yù)算主要內(nèi)容

1、業(yè)務(wù)預(yù)算

1）、銷售預(yù)算：

銷售部門賣什么賣多少如何賣；

銷售部門需要什么樣的資源人財(cái)物進(jìn)行匹配；

市場部門推廣什么，如何推廣

2）、生產(chǎn)預(yù)算

生產(chǎn)部門如何組織生產(chǎn)

生產(chǎn)什么

生產(chǎn)多少

3）、采購預(yù)算

采購部門買什么

買多少

如何買

4）、人力預(yù)算

人員預(yù)算編制的原則是什么；

加薪的標(biāo)準(zhǔn)和幅度是怎樣的；

獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制是怎樣的；

人力資源部門在何時(shí)何地配置各部門所需的人才；

如何評價(jià)考核員工的業(yè)績；

如何對員工實(shí)施有效的獎(jiǎng)罰。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算

1、資金預(yù)算

財(cái)務(wù)部門在何時(shí)何地配置各部門需要的資金。在預(yù)算編制過程中如何給各部門提供預(yù)算編制的原則和方法，預(yù)算交付物的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間點(diǎn)是什么

2、利潤預(yù)算

3、現(xiàn)金流預(yù)算

4、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算

（三）資本預(yù)算

1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算

2、長期投資預(yù)算

三、如何保證預(yù)算落地

（一）預(yù)算編制方式

1、自身而下

2、自下而上

3、上下結(jié)合

（二）預(yù)算執(zhí)行分析

1、預(yù)算編制的要求

1）、復(fù)雜的事情簡單化

2）、簡單的事情標(biāo)準(zhǔn)化

3）、標(biāo)準(zhǔn)的事情表格化

4）、表格的事情流程化

2、預(yù)算編制的流程

1）下達(dá)目標(biāo)

2）編制上報(bào)

3）匯總審核

4）審議批準(zhǔn)

5）下達(dá)執(zhí)行

3、預(yù)算監(jiān)控的內(nèi)容

1）業(yè)務(wù)流預(yù)算監(jiān)控

2）資金流預(yù)算監(jiān)控

4、預(yù)算監(jiān)控的層級

1）一級監(jiān)控：各直屬執(zhí)行單元負(fù)責(zé)人

2）二級監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門審核

3）三級監(jiān)控：高層審批監(jiān)控

4）四級監(jiān)控：內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)控

（三）預(yù)算考核評價(jià)

1、預(yù)算差異分析與反饋控制

1）比率分析

2）比較分析

3）因素分析

4）發(fā)展趨勢分析

5）改善策略分析

2、預(yù)算調(diào)整控制

1）、預(yù)算偏差糾正

2）、預(yù)算剛性與調(diào)整條件

3）、預(yù)算調(diào)整原則

4）、預(yù)算調(diào)整的權(quán)限

5）、預(yù)算調(diào)整的周期

3、預(yù)算考核評價(jià)

1）、預(yù)算考核評價(jià)的作用

2）、考核評價(jià)的內(nèi)容

3）、考核評價(jià)的關(guān)鍵點(diǎn)

4）、預(yù)算考核的單位及職責(zé)

四、企業(yè)發(fā)展各階段的預(yù)算管理

（一）企業(yè)發(fā)展階段

1、企業(yè)初創(chuàng)期：資本支出控制預(yù)算

2、企業(yè)成長期：銷售收入控制預(yù)算

3、企業(yè)成熟期：成本控制預(yù)算

4、企業(yè)衰退期：現(xiàn)金流控制預(yù)算

（二）預(yù)算發(fā)展及完善階段

1、簡單預(yù)算階段

2、規(guī)范預(yù)算階段

3、深化完善階段

五、預(yù)算與內(nèi)部控制

（一）所負(fù)責(zé)的部門應(yīng)承擔(dān)什么樣的責(zé)任發(fā)揮什么樣的作用

1、內(nèi)部控制綜述

2、內(nèi)部控制與預(yù)算關(guān)系

3、以經(jīng)營與預(yù)警為核心的閉環(huán)管理

（二）在預(yù)算實(shí)踐中你所負(fù)責(zé)的部門跟其他部門應(yīng)該如何配合

1、業(yè)財(cái)融合

2、加強(qiáng)溝通

3、風(fēng)險(xiǎn)識別

4、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

企業(yè)價(jià)值觀： 誠信做人，負(fù)責(zé)做事，實(shí)效主義，追求共贏