【課程背景】

在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)治理的基石之一，其管理的質(zhì)量直接關(guān)系到企業(yè)的健康發(fā)展，所以加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及審計(jì)是當(dāng)前企業(yè)最為關(guān)注的問(wèn)題，如何識(shí)別出舞弊行為及其隱瞞方法，使企業(yè)在內(nèi)審部門(mén)的監(jiān)督與服務(wù)中求效益？

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點(diǎn)呢?業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)內(nèi)審人員頗多敵視，如何與被審單位溝通和化解沖突呢?內(nèi)部審計(jì)正由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)向內(nèi)控審計(jì)、管理審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)為重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)變。如何突破傳統(tǒng)審計(jì)障礙，練就高超實(shí)戰(zhàn)技巧，是擺在內(nèi)審人員面前的一道難題，也是我們必須要正視的課題，本課程致力于內(nèi)部審計(jì)的思維高度講授內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)務(wù)問(wèn)題。

【課程時(shí)長(zhǎng)】

3小時(shí)

【課程大綱】

一、內(nèi)部審計(jì)的站位與轉(zhuǎn)型展望

1、內(nèi)審應(yīng)提高政治站位，深刻認(rèn)識(shí)新時(shí)代內(nèi)審工作意義

1）內(nèi)審站在黨和國(guó)家事業(yè)全局的高度的工作的職責(zé)定位

①推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的需要。

②實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋的需要

③推動(dòng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的需要

2）、內(nèi)審工作應(yīng)認(rèn)真履職盡責(zé)

①注重揭示本單位發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，切實(shí)保障國(guó)有資產(chǎn)安全

②注重對(duì)公共資金使用績(jī)效的審計(jì)，促進(jìn)安全高效和厲行節(jié)儉

③注重揭露違紀(jì)違法問(wèn)題，助力反腐倡廉建設(shè)

④注重建立健全內(nèi)部審計(jì)查出問(wèn)題的整改長(zhǎng)效機(jī)制，推動(dòng)制度完善

3）、凝心聚力，奮力開(kāi)創(chuàng)新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)工作新局面

①堅(jiān)持黨對(duì)審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)

②重大決策部署在本地區(qū)、本部門(mén)、本單位的落實(shí)作為首要職責(zé)

③堅(jiān)持把握內(nèi)部審計(jì)工作的原則和規(guī)律

④堅(jiān)持不斷完善內(nèi)部審計(jì)組織和工作模

⑤堅(jiān)持打造清正廉潔的高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍

⑥堅(jiān)持充分發(fā)揮內(nèi)審協(xié)會(huì)的作用

4）內(nèi)部審計(jì)如何向管理審計(jì)轉(zhuǎn)型

①在服務(wù)企業(yè)中加快轉(zhuǎn)型發(fā)展

②在項(xiàng)目實(shí)施中促進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展

5）審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展應(yīng)注意的問(wèn)題

①增強(qiáng)人員全面素質(zhì)，適應(yīng)管理審計(jì)需要

②注重后續(xù)審計(jì)，提高審計(jì)效能

③改進(jìn)審計(jì)手段，提高計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平

④逐步實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型發(fā)展，注重理論指導(dǎo)實(shí)踐

二、內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容

（一）審前調(diào)查需要了解的情況主要有:

1、被審計(jì)單位具體的財(cái)務(wù)狀況，基本情況（資產(chǎn)、盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量等）

2、被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)任職期間所獲得的主要業(yè)績(jī)

3、被審計(jì)單位內(nèi)控狀況

4、被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)任期內(nèi)”三重一大”決策情況

5、被審計(jì)單位可能面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)狀況

6、被審計(jì)的單位主要領(lǐng)導(dǎo)之前自覺(jué)遵守廉政規(guī)定的情況

（二）準(zhǔn)確地確定審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容

1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)

1）財(cái)務(wù)收支的合法性

2）財(cái)產(chǎn)物資的真實(shí)性

3）財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性

2、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)

1）對(duì)考核貢獻(xiàn)和硬性指標(biāo)完成情況

2）任期內(nèi)相關(guān)提升經(jīng)濟(jì)效益舉措

3）任期內(nèi)效益變動(dòng)比較情況

3、管理制度審計(jì)

1）對(duì)公司內(nèi)部控制制度的測(cè)試

2）內(nèi)控制度設(shè)計(jì)改進(jìn)及執(zhí)行評(píng)價(jià)

（三）合理地分析審計(jì)評(píng)價(jià)事項(xiàng)

1、貨幣資金及往來(lái)款項(xiàng)審計(jì)

2、實(shí)物資產(chǎn)及營(yíng)業(yè)外收支審計(jì)

3、物資采購(gòu)和工程投資審計(jì)

4、制度建設(shè)及執(zhí)行情況、預(yù)算管理及執(zhí)行情況、重點(diǎn)費(fèi)用執(zhí)行情況審計(jì)

5、損益、稅利及目標(biāo)審計(jì)

6、科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)

7、職工薪酬、合同管理及審計(jì)整改情況審計(jì)

8、綜合業(yè)務(wù)審計(jì)

（四）客觀的給出審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論

1、讓有問(wèn)題的跑不了

2、讓沒(méi)問(wèn)題的冤不著

企業(yè)價(jià)值觀： 誠(chéng)信做人，負(fù)責(zé)做事，實(shí)效主義，追求共贏