【課程背景】

在三百六十度無死角的稅務監控下，應該如何應對新征管體制下的稅務動向？如何做到先知涉稅風險，把風險提前扼殺在搖籃里？企業如何進行票據自查？日常業務中如何對發票進行規范和管理？2020年稅務風險管理的背景，以合法合規、減稅降費為目標。

本課程從企業所得稅風險防控、增值稅風險防控、各稅種之間關聯比對風險防控，以及稅法與會計差異風險防控幾個維度，分析、自查增值稅及發票常見涉稅風險，以確保企業運營發展無隱患，讓財務人員透徹掌握稅務風險，防患于未然，進而帶來財務人員個人職業進階。

【課程收益】

弄清企業哪些行為和異常指標會引起稽查局的關注

找出隱藏在海量申報數據中的稅收風險該如何規避

理清背后的業務邏輯，最大限度減少企業稅收風險

現本企業涉稅疑點，將稅務風險解決在在萌芽狀態

準確剖析涉稅案例的各項風險點及具體應對方法；

通過經典涉稅案例分析了解企業被納稅評估的流程；

【課程時長】1-2天

【課程大綱】

一、增值稅納稅風險及防控應對

1、發票被列入異常憑證范圍的情形

2、.企業接受“失控發票”還能抵扣進項稅額嗎？

1）不真實成本是怎么被查出的？

2）“走逃企業”及“失控發票”認定      

3）“供、銷”兩者之間關系界定      

4）“失控發票”進項稅額抵扣問題  

5）作為受票企業如何采取防范措施

3、購銷交易埋藏虛開增值稅專用發票風險

1）揭開商貿公司低稅負背后的秘密

2）服務類虛開增值稅專用發票的秘密

4、職工薪酬實物福利支出的增值稅

1）“進項稅額轉出”無數據

2）“未開具發票”無數據

3）“代扣代繳手續費申請表”返還

5、特殊業務的增值稅涉稅風險及應對

1）、混合銷售和兼營業務如何區分？

2）、違約金是否屬于價外費用？

3）、倉儲服務與租賃服務有何區別？

4）、專業化處理服務如何簽訂合同？

5）、交易前（合同端）的重點關注那些內容？

二、企業所得稅的風險及防控措施

1、各稅種之間相關數據比對預警

1）企業所得稅收入與增值稅收入、印花稅購銷合同比對

*不同銷售方式下會計、所得稅、增值稅規定一致嗎

*不同促銷方式下稅法與會計的差異

*增值稅銷售額、企業所得稅收入與會計收入的金額必須一致嗎

2）企業所得稅申報表中的固定資產“房屋、建筑物”原值與房產稅比對

3）無形資產“土地使用權”與城鎮土地使用稅與房產稅比對

2、收入類風險及應對

1）公司賬面是否存在大額現金交易

*現金收入未按規定入賬

*未開票的收入未按規定入賬

*以貨易貨、以貨抵債收入未記收入

*銷售收入長期掛賬不轉收入

*收取外單位或個人水、電、汽等費用，不計、少計收入或沖減費用

*將應收取的銷售款項，先支付費用，再將余款入賬作收入

2）企業處置自己生產的產品涉及哪些財稅問題

*視同銷售行為未按規定確認收入

*各種價外費用，未按規定納稅

逾期未收回的包裝物押金未按規定計提銷項稅額

*混合銷售行為和兼營未依法納稅

*免稅貨物未依法核算

*不按規定的時間確認收入，遞延納稅義務

*不符合差額征稅規定，而按照差額征稅方法計算增值稅

*有代扣代繳義務未扣繳稅款

3）房地產公司預售未完工產品涉稅如何處理

4）企業所得稅免稅收入和不征稅收入有何區別

5）應收、其他應收及預付款項有何風險

3、扣除類風險及應對

1）應付職工薪酬列支風險

●工資及三項費用的稽查風險點、證據鏈及風險防范

●利息費的六大涉稅風險

●稅前扣除憑證要關注的風險

4、資產類風險及應對

●固定資產折舊及加速折舊備查資料的整理

●存貨進項稅轉出及資產損失的涉稅處置隱藏的風險點

5、優惠類風險及應對

1）企業所得稅優惠政策梳理

2）所得稅優惠實例操作及風險點及應對

3）特殊業務的風險及應對

●長期投資業務應注意哪些稅務風險

●非貨幣資產投資應注意哪些稅務風險

三、稅務稽查重點

1、不同促銷方式下稅法與會計的差異

2、存貨的變化情況

1）購進存貨的入賬價值

2）無票采購的處理及調整

3、股權變化及投資收益

1）先轉后分

2）先分后轉

3）以房易地以地易房

4）增資及轉增

5）各類損失列支

四、企業風險防控應對策略

1、企業賬務處理與合同相匹配

2、依法賬務處理，規避納稅風險

3、納稅自查，排查賬務中的納稅盲點

4、交易中又需重點關注那些內容？

5、交易后要做好那些工作，可以規避風險？

五、企業稅收籌劃的主要途徑

1、靈活運用稅收政策、降低企業的稅收成本

2、合理選擇納稅人身份

3、充分利用稅務籌劃技術（案例列舉）

4、加強稅務籌劃風險管理

5、加強財務人員培訓 聘用稅務顧問

企業價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏