【課程大綱】

一、增值稅留抵退稅政策解析

1、財稅 2022年第14號關于留抵退稅新政的主要內(nèi)容

2、今年的留抵退稅新政有三大特點：

3、關于留抵退稅新政適用主體的確定

4、關于留抵退稅基本條件

5、關于留抵退稅額的計算

6、關于退稅申請時間

7、與即征即退、先征后返（退）政策銜接

8、關于留抵退稅征管規(guī)定

二、增值稅納稅申報及小規(guī)模免征增值稅政策

1、小規(guī)模納稅人免征增值稅政策內(nèi)容及執(zhí)行期限問題

2、減按1%征收率征收增值稅政策

3、免征增值稅的應稅銷售收入范圍

4、關于暫停預繳增值稅問題

5、關于可以部分放棄免稅的問題

6、關于開具發(fā)票的問題

7、關于如何填寫申報表

三、小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策解讀

1、小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的主要內(nèi)容

2、“六稅兩費”政策的擴圍特點及享受主體

3、“小型微利企業(yè)"指的是哪些企業(yè)?如何申報享受“六稅兩費" 優(yōu)惠？

4、新設立企業(yè)如何申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠?

5、小型微利企業(yè)六稅兩費享受及匯算清繳申報的更正

6、增值稅小規(guī)模納稅人升級為為一般納稅人后可否享受

7、已經(jīng)享受了“六稅兩費''其他優(yōu)惠政策，可否疊加享受“六稅兩費"減免優(yōu)惠？

四、服務業(yè)紓困政策及制造業(yè)稅費緩繳政策

1、財稅2022年第11號公告的內(nèi)容

2、關于延續(xù)實施增值稅加計抵減政策的時間

1）財稅2019年第39號、財稅2019年第87號的延續(xù)

2）政策執(zhí)行時間及銜接處理

3、航空和鐵路運輸企業(yè)分支機構(gòu)暫停預繳增值稅

4、關于公共交通運輸服務免征增值稅

五、中小微購置設備扣除政策詳解

1、財稅2022與第12號公吿的內(nèi)容

2、適用政策的主要條件

1）中小微企業(yè)

2）設備購置時間

3）新購設備設備器具規(guī)定的范圍-動產(chǎn)

4）設備金額限制，500萬不封頂

3、其他有關事項

1）享受時點和享受方式

2）企業(yè)可自愿選擇是否享受

六、制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳稅費政策解讀

1、繼續(xù)延緩繳納2021年第四季度部分稅費

1）已延緩3個月基礎上再延長6個月

2）不產(chǎn)生滯納金，也不形成欠稅。

3）自愿選擇申請辦理退稅（費）并享受延續(xù)緩繳政策

2、延緩繳納2022年第一季度、第二季度部分稅費

1）國民經(jīng)濟行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)

2）納稅人是中小微企業(yè)

3）緩繳的主體范圍和稅費種范圍

3、與2021年企業(yè)所得稅匯算清繳的銜接

1）匯算清繳需要補稅的納稅人

2）匯算清繳需要退稅的納稅人

4、與稅收征管法“困難緩稅”的銜接

企業(yè)價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏