企業(yè)的預(yù)算管理與差異分析

【課程背景】
   預(yù)算管理是建立現(xiàn)代企業(yè)制度、改變企業(yè)動力系統(tǒng)的一個重要手段，也是企業(yè)管理中最核心的部分。
   但是，作為企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，很多企業(yè)的預(yù)算模式不標準，流程不清晰，和實際數(shù)差異大，與企業(yè)戰(zhàn)略不接軌。針對此類問題，本次課程詳細解析了預(yù)算的幾種標準模式，運用了經(jīng)典案例詳細介紹了預(yù)算全流程，分析了預(yù)算不到位的各類問題以及解決方案。
   企業(yè)預(yù)算管理作為舶來品，在國內(nèi)發(fā)展短短數(shù)十年。我們國內(nèi)企業(yè)該如何從外資企業(yè)中取其精華去其糟粕？本次課程運用世界500強的外資企業(yè)預(yù)算真實案例為大家展示預(yù)算管理的每個關(guān)鍵點，且同時為大家解析國內(nèi)上市公司預(yù)算從無到有的建立全過程。分析預(yù)算痛點，真正解決預(yù)算執(zhí)行難的根本問題。為企業(yè)管理，打下最堅實的基礎(chǔ)。充分發(fā)揮預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展、轉(zhuǎn)型升級過程中的功效，為企業(yè)增值助力，保障公司戰(zhàn)略的實施落地。

【課程收益】
－了解預(yù)算的實質(zhì)
－了解預(yù)算多種模式以及運用背景
－了解預(yù)算差異與動態(tài)化管理模式
－了解預(yù)算管理執(zhí)行的難點與解決方案
－掌握量化預(yù)算管理的方法
－掌握預(yù)算管理全流程 
－理解全面預(yù)算管理的核心思想，結(jié)合具體實際案例形成企業(yè)實施思路
－經(jīng)典案例分享

【課程對象】董事長、總裁、總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理、總裁助理等高管人員；銷售地區(qū)經(jīng)理，人力資源業(yè)績考評負責(zé)人等中層管理人員

【課程大綱】
引子：業(yè)內(nèi)標桿：禮來公司的預(yù)算差異率（3%）引出的思考
一、預(yù)算管理的價值 
1、預(yù)算管理的內(nèi)涵
－概念
－“人制”和“制度”
2、預(yù)算管理的價值
－對企業(yè)戰(zhàn)略的支持
－優(yōu)化企業(yè)的資源配置
－加強內(nèi)控的關(guān)鍵
－KPI的重要依據(jù)（互動-薪資的構(gòu)成要素）

二、縱橫看預(yù)算-預(yù)算模式和運用背景
1、年度預(yù)算與滾動預(yù)測（縱向）
－年度預(yù)算與滾動預(yù)算的意義與優(yōu)劣
－實際運用時的常見模式：年度預(yù)算+月度/季度滾動相結(jié)合
－如何滾動的4個標準
2、預(yù)算的多樣性（橫向）
－部門預(yù)算
－項目預(yù)算
3、預(yù)算的多視角性（橫向）
4、預(yù)算的三種預(yù)估版本
－市場環(huán)境的預(yù)算假設(shè)
－三種版本的概率測算（禮來實例）

三、預(yù)算制定全流程詳解（經(jīng)典案例講解-GSK真實案例）
1、預(yù)算制定的第一步：“KICK OFF”
－*別
－最全人員
－最詳指導(dǎo)
－預(yù)算流程圖講解（實例流程圖展示）
2、向上匯總與向下分攤
－預(yù)算目標的下達
－預(yù)算目標的拆解
－終端數(shù)據(jù)的歸類整理
3、“一上一下”與“兩上兩下”
－“一上一下”和“兩上兩下”流程
－如何選擇幾上幾下
－兩種模式的適用背景
4、多部門與各項目
－非單一模式預(yù)算中的“交點”
－一次分攤與二次分攤
5、權(quán)限劃分
－從草案到終稿的權(quán)限劃分
6、預(yù)算審批程序的設(shè)定
7、預(yù)算制定的三個小技巧
－干貨，經(jīng)驗之談

四、預(yù)算差異分析
1、預(yù)算差異產(chǎn)生的三大成因
2、預(yù)算事實差異的措施
－滾動預(yù)測的“倒擠”
－啟動“方案二”
－回歸戰(zhàn)略及時調(diào)整經(jīng)營決策（年度預(yù)算與五年計劃）

五、企業(yè)的動態(tài)管理與預(yù)算差異的關(guān)聯(lián)？
1、理解什么是動態(tài)管理
2、動態(tài)管理與預(yù)算差異的關(guān)系
3、控制差異達到動態(tài)管理的三步驟
  
六、預(yù)算執(zhí)行的四大難點及解決方案
1、核算預(yù)算兩套體系
2、預(yù)算執(zhí)行中的權(quán)責(zé)分離
－“Kick Off Meeting”中的重點說明
－分階段權(quán)限劃分
3、預(yù)算執(zhí)行無制度無流程，依賴“人制”
4、預(yù)算執(zhí)行缺乏健全的評估系統(tǒng)

七、做好預(yù)算管理 助力企業(yè)價值創(chuàng)造
1、集團公司預(yù)算管理解決方案
－國內(nèi)上市公司案例
－500強跨國外企案例
2、中小企業(yè)預(yù)算管理解決方案（案例）