企業內部控制涉稅流程及風險自查

課程大綱：
第一部分：稅務管理內控流程
稅務管理制度及崗位職責
稅務登記及相關資格認定
稅務籌劃
納稅申報和稅款繳納
會計核算
發票管理
稅務檢查與分析
納稅資料、檔案管理
稅務管理問責

第二部分：稅務管理內部控制業務流程
一、業務目標
1 戰略目標
1.1 規避稅收風險，嚴格遵守國家稅收法律、法規，保證企業合法經營。
2 經營目標
2.1 公司在生產經營過程中進行納稅籌劃，減輕稅收負擔，實現納稅最小化，維護自身的合法權益。
2.2 充分尊重稅法，靈活運用稅法，節約稅收成本，或取得貨幣時間價值，籌集短期投資所需資金。
3 財務目標
3.1 保證稅金核算準確、完整，正確反映公司的納稅情況。
4 合規目標
4.1 符合國家稅收法律、法規的有關規定和公司內部規章制度。
4.2 保證公司合理、合法地納稅，不交冤枉稅，不偷漏稅，實現涉稅零風險。
二、風險評估
1 戰略風險
1.1 不能通曉稅法，違反稅收規定，造成負面的社會影響。
2 經營風險
2.1 稅款核算錯誤，導致公司交冤枉稅，損害公司的合法權益。
2.2 納稅核算出問題，導致公司遭受處罰，并引起稅務機關時常稅務檢查，影響正常的生產經營活動。
3 財務風險
3.1 在項目的可行性研究過程中未考慮稅收因素中，導致決策失誤，資金被套，流轉速度緩慢，經濟效益低下。
4 合規風險
4.1 違反國家稅收法律、法規的規定和公司內部規章制度，受到處罰。
4.2 稅種遺漏，導致公司漏稅，受到稅務機關處罰。
三、業務流程步驟與控制點
1 稅務登記
2 發票、證照、賬簿、憑證管理
3 稅款繳納
4 稅務咨詢與稅務顧問
5 解決稅務糾紛
6 稅務檢查
四、相關制度目錄
1 中國人民銀行《支付結算辦法》
2 財政部《企業會計制度》及《企業會計準則》
3 財政部《內部會計控制規范—貨幣資金（試行）》（財會［2001］41號）
4 XX公司資金管理辦法
5 稅務登記管理辦法（國家稅務總局令第 7號）
6 中華人民共和國行政復議法（主席令第 16號）
7 《稅務行政復議規則（暫行）》（國家稅務總局令 8號）
8 中華人民共和國行政訴訟法（主席令第 16號）
9 中華人民共和國稅收征收管理法（*令第 362號）
10 中華人民共和國稅收征收管理法實施細則（*令第 362號）
11 《國家稅務總局關于進一步規范稅收執法和稅務代理工作的通知》（國稅函[2004]957號）
12 《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局[2005]第 13號令）
13 注冊稅務師管理暫行辦法（國家稅務總局令第 14號）
14 中華人民共和國注冊會計師法（主席令第十三號）
15 中國人民銀行關于印發《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》的通知銀發 [2005]16號）
五、主要控制點相關資料
1 涉稅鑒證報告
2 有關納稅申報表的審批資料
3 可行性研究報告
4 納稅擔保申批資料
5 涉稅合同
6 涉稅法律文書