破局個稅改革和社保困境

培訓對象
財務專員、稅務專員；財務總監、稅務總監；人力資源總監、人力資源經理、財務經理；企業高管等。

培訓內容
（一）個人所得稅法草案（修正）解讀
1、綜合所得包含哪些所得？
2、綜合所得如何計算應納所得稅額？
3、綜合所得如何按年度合并計算個稅？
4、專項扣除包括哪些、專項附加扣除包括哪些？
5、子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息和住房租金等支出如何稅前扣除、需要提供什么資料？
6、綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率如何計算？
7、商業健康保險如何稅前扣除？
8、全年一次性獎金如何適用新算法？
9、解除勞動合同補償金如何適用新算法？
10、企業如何代扣代繳？
11、如何申請退稅？
12、自2018年10月1日至2018年12月31日如何計算工資的個稅？

（二）個稅所得稅修正案重點注意問題解析
1、居民與非居民納稅人判斷新標準，有何需要注意的?
2、四類所得綜合征收，工資薪金如何合理避稅？
3、重點提示：綜合所得按月扣繳與年度匯算清繳方法
4、提高費用扣除標準，擴大扣除范圍：籌之有道？
5、擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距如何合理應用？
6、經營所得稅負下降，個人獨資與個體工商戶避稅方向；
7、財產轉讓及其它所得籌劃仍存在合理籌劃空間；
8、個人所得稅法增加反避稅條款的注意事項；
9、新政應對，如何心中有數：時間的把握與籌劃空間；

（三）社保“改嫁”稅務部門后的企業困境與籌劃策略
1、社保由稅務局征收對企業的影響及應對方向；
2、社稅保由稅務局統征的影響及趨勢分析；
3、減稅環境下社保統征國家目標、對企業要求和員工期望三者如何協調？
4、2019年起社保由稅務部門統一征收操作辦法及繳納口徑；
5、企業的社保與個人所得稅和企業所得稅預警指標設置與比對注意事項；
6、國地稅合并下企業社保和個人所得稅，業務、財務、人力資源各部如何有效分工與協作？
7、“您”最關心的社保問題與工資、社保、所得稅協同管理；
8、企業職工基本養老保險基金*調劑制度對企業和個人的影響—全國統一社保和退休金標準還有多遠？
9、社保費基數大起底--哪些工資薪酬為社保繳費基數？未按工資總額繳納社保有什么后果？怎樣補救？個人繳費可以自行調整繳費基數嗎？
10、雇傭臨時用工、勞務派遣工、退休返聘工、農民工、外國人等社保繳費與個稅如何申報？
11、為買房落戶只交社保、代交社保，企業出現社保和個稅申報不一致事宜怎么處理？
12、員工自愿放棄繳納社保可以嗎？有什么后果？怎樣補救？
13、異地上社保到底算不算？個所得稅和企業所得稅是否扣除？同一個月在縣里和市里都交了社保怎么辦？
14、母公司簽合同繳社保在各公司工作，或本單位必工資在其他單位繳納社保怎樣處理？
15、企業或員工社保斷繳后怎么續補？注意哪些問題？
16、用人單位今年剛剛給交了保險，明年用人單位不用你了，那交的這個保險怎么辦？
17、員工跨地區繳費及轉移問題，怎樣辦理？不同地方的養老醫療保險年限可以累計計算嗎？

（四）個人所得稅新政下的工資薪酬稅與社保籌劃方向
1、案例解析“工資薪酬”三種轉化模式；
2、“工薪薪酬”向“經營所得”轉化—范冰冰模式與風險分析“工薪薪酬”向“財產轉讓”轉化—股權債權模式與風險提示“工資薪酬”向“財產租賃”轉化—私車公用模式與風險提示；
3、個人代開發票，企業還需要扣繳個人所得稅，為什么？利用個人代開發票避個稅風險巨大；
4、職工薪酬中哪些部分為個人所得稅免稅和不征稅所得？
5、員工應稅收入費用化籌劃：車補、話補、房補、伙食補貼、獨生子女補貼、誤餐補貼風險防控與稅務籌劃；
6、員工收入福利化策劃：哪些福利支出或現金發放既不需要納個人所得稅又能在企業所得稅前扣除？
7、員工實物獎勵籌劃：單位獎勵住房、汽車、電器等實物給員工是否納稅？如何進行會計處理？
8、辭退員工一次性補償金策劃：如何計算辭退福利？如何計算個人所得稅？辭退員工一次性補償金哪些能夠稅前扣除？
9、借款利息籌劃：支付給雇員和非雇員利息在稅收方面有區別嗎？利息個人所得稅稅率是固定的，存在籌劃空間嗎？
10、績效考核與補發工資個人所得稅如何處理？
11、兼職與非全日制合同工、臨時工、勞務派遣工取得報酬風險防控與稅務籌劃；

（五）個人所得稅與社保征管問題風險防控與稅務籌劃
1、對連續盈利且不分配股息、紅利或者核定征收企業所得稅的企業，是否可以強制征個稅？
2、納稅人從兩處或兩處以上取得工資薪金怎樣管控？怎樣申報？
3、個人所得稅代扣代繳所得稅時間、地點如何確定？
4、個稅交了多少到哪里查詢？怎樣查詢？
5、年所得12萬申報不？怎樣申報風險最小？12萬口徑？
6、全員全額申報個人所得稅怎樣管理？怎樣申報？哪些要求？哪些申報技巧？
7、企業承擔什么樣的代扣代繳責任義務？代扣手續費怎么處理？
8、個人所得稅完稅憑證有什么用處？到哪里索取納稅證明？
9、單位注銷時是否應就該企業未分配利潤繳納投資人個稅？

（六）基于不同用工方式下的人事管理合規
1、勞務派遣用工人事管理合規性分析
1.1、勞務派遣用工勞動法律關系判定；
1.2、勞務派遣用工社會保險合規性繳納；
1.3、勞務派遣用工稅務處理合規性分析；
2、臨時工、季節工人事管理合規性分析
2.1、臨時工、季節工勞動法律關系判定；
2.2、臨時工、季節工社會保險合規性繳納；
2.3、臨時工、季節工稅務處理合規性分析；
3、非全日制用工人事管理合規性分析
3.1、非全日制用工勞動 法 律關系判定；
3.2、非全日制用工社會保險合規性繳納；
3.3、非全日制用工稅務處理合規性分析；
4、集團內部員工委派人事管理合規性分析
4.1、總分公司員工委派下的社保與個稅合規；
4.2、母子公司員工委派下的社保與個稅合規。