【課程背景】

從財(cái)務(wù)報(bào)表的整體分析及具體項(xiàng)目上延伸分析，可以清晰的看到公司存在哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)，找到企業(yè)隱藏的稅收隱患，隨著我國(guó)信息技術(shù)的發(fā)展，稅務(wù)稽查計(jì)算機(jī)選案也越來(lái)越普及，根據(jù)計(jì)算機(jī)輸入的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，從中可迅速發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)和異常之處，尤其金三環(huán)境下，爬蟲(chóng)技術(shù)及各地稅務(wù)評(píng)估模型的運(yùn)用，更可以對(duì)稅收高風(fēng)險(xiǎn)戶(hù)做到精準(zhǔn)打擊。

本課程致力于提供一整套可落地的企業(yè)財(cái)報(bào)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析方法，使學(xué)員學(xué)會(huì)報(bào)表分析的精髓，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的不同審視角度均可作出準(zhǔn)確判斷。

【課程大綱】

一、近三年的經(jīng)營(yíng)成果分析

1、所得稅交稅情況--常虧不倒

2、近期大額虧損

3、近年對(duì)損益影響最大的項(xiàng)目

4、與業(yè)務(wù)模式的相符性分析

5、利潤(rùn)表數(shù)據(jù)與現(xiàn)金流量表的相符性

二、近期財(cái)務(wù)狀況分析

1、時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況比較

2、變化較大的科目分析

3、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析

4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析

5、存貨周轉(zhuǎn)率分析

6、長(zhǎng)期資產(chǎn)占比與虛資產(chǎn)

三、財(cái)務(wù)報(bào)表的邏輯關(guān)系分析

1. 企業(yè)增值稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表收入總額不一致有哪些問(wèn)題

1） 增值稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表收入不一致“金三”是否會(huì)預(yù)警

2） 企業(yè)不同銷(xiāo)售方式下的會(huì)計(jì)收入與增值稅、企業(yè)所得稅收入差異與協(xié)調(diào)

2. 三大財(cái)務(wù)報(bào)表的邏輯關(guān)系是什么

3. 三大財(cái)務(wù)報(bào)表如何相互印證揭示企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

四、舞弊高頻領(lǐng)域

1、會(huì)計(jì)假設(shè)及編制基礎(chǔ)的違背檢索

2、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額間的相互抵銷(xiāo)

3、報(bào)表項(xiàng)目列報(bào)的一致性

4、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大懷疑

5、權(quán)益變動(dòng)與明股實(shí)債的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

五、財(cái)務(wù)稅金的高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的跡象

1、會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成的信息失真

2、費(fèi)用支出失控，潛在虧損增加

3、違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生

4、財(cái)務(wù)人員流動(dòng)較快或家族財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低

5、關(guān)聯(lián)交易頻繁

6、高管或財(cái)務(wù)人員的個(gè)人偏好（賭博）

7、業(yè)務(wù)量大仍采用手工帳

六、財(cái)務(wù)報(bào)表的中指標(biāo)分析的涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示

1. 科目對(duì)比揭示的稅收問(wèn)題

1）“應(yīng)收賬款”與存貨中的“庫(kù)存商品”兩個(gè)科目比較

2）“預(yù)收賬款”與存貨中的“庫(kù)存商品”兩個(gè)科目比較

2. 指標(biāo)分析揭示的稅收問(wèn)題

1）哪些指標(biāo)揭秘企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

2）增值稅稅負(fù)率分析

3）控制增值稅稅負(fù)率的誤區(qū)在哪里

4）企業(yè)所得稅稅負(fù)率分析

5）存貨、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

6）期間費(fèi)用率的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

7）應(yīng)付與預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)率的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

七、企業(yè)所得稅納稅籌劃

1、收入類(lèi)籌劃

1）、不征稅收入

2）、減計(jì)收入

3）、視同銷(xiāo)售收入

2、成本類(lèi)籌劃

1）、允許扣除

2）、限額扣除

3）、不得扣除

4）、加計(jì)扣除

5）、遞延扣除

八、遞延所得稅

1、遞延所得稅資產(chǎn)

1）、可彌補(bǔ)虧損

2）、減少當(dāng)期利潤(rùn)項(xiàng)目

2、遞延所得稅負(fù)債

1）、允許延后納稅（發(fā)生時(shí)納稅）

2）、不影響損益項(xiàng)目（資本公積）

企業(yè)價(jià)值觀： 誠(chéng)信做人，負(fù)責(zé)做事，實(shí)效主義，追求共贏