財務人員必修稅會差異分析與實務應用內訓培訓課程

【課程背景】

隨著全球經濟一體化和會計國際化進程的加劇，近年來我國財政部出臺了多項會計準則：2017年頒布新收入準則、金融工具準則、政府補助準則；2018年頒布新租賃準則；2019年頒布非貨幣性資產交換準則、債務重組準則。我國的新會計準則充分體現了與國際會計準則的趨同，引入了大量新名詞，新概念，條款晦澀難懂，準則制訂的理念與賬務處理發(fā)生了巨大變化！

同時，我國稅務領域正在發(fā)生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺，在金稅四期大數據背景下，企業(yè)的納稅數據透明共享，稅務違規(guī)成本與風險逐年增大，隨著財政部陸續(xù)出臺了多個最新企業(yè)會計準則，使得稅會差異風險越來越大，會計有時不經意的賬務處理，可能給企業(yè)帶來巨大的稅務風險，當前急需企業(yè)財務人員不斷提升專業(yè)知識水平，及時把握政策變革的前沿動向，突破固有思維，從容面對應變挑戰(zhàn)，更快適應政策與環(huán)境的變化，提升財務報告信息質量，同時降低企業(yè)涉稅風險，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

在工作中，您是否有過以下思考：

?  如何領會新會計準則體系的內容、要點和精髓，更好地做好新舊制度的銜接工作？

?  金稅四期是什么？大數據背景下企業(yè)處于什么樣的稅收環(huán)境？

?  怎么理解固定資產的確認與計量有多項稅會差異？

?  新收入準則的變化影響到各個行業(yè)，非上市企業(yè)施行時間是2021年1月1日起，可是收入的五步法模型還沒學明白怎么辦？特殊銷售形式完全看不懂怎么辦？對稅會差異根本無從下手！

?  扣除類項目直接影響利潤，造成較大的稅會差異，如何進行掌握？

?  財政部最新規(guī)定的增值稅會計處理應當避免什么誤區(qū)？

?  ……

本課程主題全面，主旨清晰，針對財政部近年來最新出臺的準則進行深入細致的講解，對新變更的內容進行新舊對比說明，闡述異同及原因。同時對應相關的稅收法規(guī)進行深入對標分析，結合大量實務案例，以財務人員日常賬務處理為主線，從資產負債類科目開始，到損益類科目存在的稅會差異進行詳細講解，用通俗易懂的方式生動全面地引導學員掌握規(guī)范賬務處理與涉稅管控的技巧，積極主動規(guī)避實務誤區(qū)與盲區(qū)，快速提升財務人員的專業(yè)判斷能力和職業(yè)素養(yǎng)。

【課程收益】

?  掌握財政部最新企業(yè)會計準則的規(guī)定， 把握準則的前沿動向

?  了解企業(yè)當前所處的稅收環(huán)境，充分認識稅收政策的新變化與發(fā)展趨勢

?  掌握資產、負債、收入、支出類會計科目存在的稅會差異

?  掌握新收入準則下，收入確認時點以及特殊銷售業(yè)務下的稅會差異

?  掌握財政部關于《增值稅會計處理規(guī)定》的前沿政策

?  掌握實務中存在的熱點問題以及稅會差異風險的應對方法與技巧

       （12小時的課程，共分8個知識板塊，60多個業(yè)務場景下的財稅處理與案例，結合現場互動、另贈送1套最新稅收法規(guī)文檔、1套最新《企業(yè)會計準則》文檔）

【課程特色】深度解讀新企業(yè)會計準則與稅收法規(guī)的具體規(guī)定，課程落地；內容專業(yè)嚴謹、邏輯條理清晰；深入淺出，通俗易懂；干貨多，實務性強，能學以致用。

【課程對象】

?  企業(yè)出納人員、會計人員、財務主管、財務經理、財務總監(jiān)等財務管理人員；

?  企業(yè)辦稅人員、稅管主管、稅務經理、稅務總監(jiān)等人員

【課程時間】6-12 小時

【課程大綱】

一、我國會計準則與國際會計準則趨同的必要性是什么？

1、舊準則在反映會計信息質量方面的弊端

2、新準則帶來的優(yōu)點

3、稅會差異產生的根本原因分析

以上內容呈現方式：案例、現場討論+提問

二、金稅四期大數據背景下，企業(yè)面臨怎樣的稅收環(huán)境？

1、涉稅風險及其表現形式

2、當前稅收環(huán)境簡介

?  金稅三期與金稅四期、新出臺的稅收政策法規(guī)

以上內容呈現方式：案例、現場討論

三、資產類會計準則會產生什么樣的稅會差異？

1、存貨類

?  初始計量產生的稅會差異（外購與受贈取得的）

?  后續(xù)計量產生的稅會差異

?  存貨跌價準備產生的稅會差異

2、長期資產類

?  固定資產：入賬時間、金額、折舊年限、折舊方法、殘值率、修理費、閑置資產折舊、單位價值500萬元以下資產產生的稅會差異分析

?  在建工程：土地攤銷的核算方法、工程完工轉固的相關規(guī)定、房產稅的稅會差異分析

?  資產減值或公允價值變動帶來的稅會差異

以上內容呈現方式：會計準則+稅收法規(guī)+案例、現場討論+提問+練習、圖表+工具

四、負債類會計準則會產生什么樣的稅會差異？

1、預計負責

2、應付職工薪酬

?  職工的范圍、工資的計提與支付

3、應交稅費

以上內容呈現方式：會計準則+稅收法規(guī)+案例、現場討論+提問+練習、圖表+工具

五、新收入準則下的稅會差異有哪些？

1、概述

?  新收入準則實施的時間規(guī)定、主要變化、稅會差異產生的根本原因

?  收入確認五步法模型介紹

2、收入的定義不同產生稅會差異

?  收入確認的前提條件不同

?  五步法模型下各個環(huán)節(jié)產生的稅會差異剖析：

合同變更、單項履約義務識別與分拆、現金折扣、銷售返利、分期收款、客戶支付非現金對價、支付上架費與入場費、確認收入時產生的稅會差異

3、收入確認時點不同產生的稅會差異

?  稅法確認收入時間早于會計

?  稅法確認收入時間晚于會計

?  提前開具發(fā)票產生的稅會差異

?  不同收款方式下，收入準則、增值稅、企業(yè)所得稅確認收入不同步的對比總結

直接收款方式、托收承付和委托銀行收款方式、分期收款銷售方式、賒銷方式、委托代銷方式、預收貨款方式、銷售應稅勞務、視同銷售貨物、需要安裝檢驗的銷售等

?  收入準則、增值稅、企業(yè)所得稅三者不同步的舉例

4、特殊銷售業(yè)務產生的稅會差異

?  附有銷售退回條款的銷售（退貨）

?  附有質量保證條款的銷售（三包與延保）

?  主要責任人與代理人（自營與入駐第三方平臺）

?  附有客戶額外購買選擇權的銷售（獎勵積分、折扣券、優(yōu)惠券等）

?  售后回購（是租賃交易，還是融資交易，或是本質是退貨？）

?  客戶未行使的權利（預收貨款、儲值卡）

?  不征稅收入

以上內容呈現方式：會計準則+稅收法規(guī)+案例、現場討論+提問+練習、圖表+工具

六、扣除類（成本、費用、損失）會計準則與稅法的差異有哪些？

1、銷售費用

?  廣告費與業(yè)務宣傳費

2、管理費用

?  工資薪金、股份支付、殘疾人員工資、辭退福利

?  福利費、工會經費、職工教育經費

?  勞務費

?  業(yè)務招待費

?  保費費用

3、研發(fā)費用

4、財務費用

?  借款利息支出

?  銀行手續(xù)費

4、營業(yè)外支出

?  捐贈支出、代開發(fā)票稅費、客戶個稅、員工個稅

以上內容呈現方式：會計準則+稅收法規(guī)+案例、現場討論+提問+練習、圖表+工具

七、其他會計準則下產生的稅會差異有哪些？

1、籌辦期間的稅會差異

2、政府補助（補貼收入）產生的稅會差異

3、投資收益產生的稅會差異

4、營業(yè)外收入產生的稅會差異

以上內容呈現方式：會計準則+稅收法規(guī)+案例、現場討論+提問+練習、圖表+工具

八、財政部對增值稅相關的會計核算有哪些具體規(guī)定？

1、與增值稅核算相關的會計科目設置中的常見誤區(qū)與使用規(guī)定

?  應交增值稅及其三級專欄（進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅、減免稅款、銷項稅額、進項稅額轉出、轉出多交增值稅）

?  未交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉銷項稅額、簡易計稅

2、“應交增值稅”科目期末結轉的方法與技巧

?  月底增值稅結轉方法

?  年終結賬前三級專欄的清零誤區(qū)與處理技巧

以上內容呈現方式：財政部法規(guī)+案例、圖表+工具