【課程背景】

當前，中國稅務領域正在發(fā)生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺，在金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，稅務違規(guī)成本與風險逐年增大，隨著財政部陸續(xù)出臺了新企業(yè)會計準則，使得稅會差異風險越來越大，會計有時不經(jīng)意的賬務處理，可能給企業(yè)帶來巨大的稅務風險，當前急需企業(yè)財務人員不斷提升專業(yè)知識水平，及時把握政策變革的前沿動向，突破固有思維，從容面對應變挑戰(zhàn)，更快適應政策與環(huán)境的變化，降低企業(yè)涉稅風險，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

在工作中，您是否有過以下思考：

?  金稅四期是什么？大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)處于什么樣的稅收環(huán)境？

?  損益類科目直接影響利潤，它的涉稅風險只有企業(yè)所得稅嗎？

?  如何理解資產(chǎn)負債類的科目也會有涉稅風險？

?  會計日常工作中有什么需要特別注意的細節(jié)以避免稽查風險？

?  新會計準則規(guī)定的增值稅會計處理應當避免什么誤區(qū)？

?  ……

本課程通過深入剖析大數(shù)據(jù)背景下我國最新稅法的政策規(guī)定，以財務人員日常賬務處理為主線，從資產(chǎn)負債表相關科目開始，到權益類科目、損益類科目可能引起的涉稅風險進行詳細講解，用日常涉稅案例為背景，結(jié)合財務人員常見的誤區(qū)與盲區(qū)，生動全面地引導學員快速融入到規(guī)范賬務處理的角色中，積極主動規(guī)避稅收風險，健全財務核算體系及稅收管控體系，有效提升企業(yè)價值，成為行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀的財稅管理人才。

【課程收益】

?  了解企業(yè)當前所處的稅收環(huán)境，充分認識稅收政策的新變化與發(fā)展趨勢

?  重新認識資產(chǎn)、負債、權益、損益類會計科目會存在不同的涉稅問題

?  掌握不同會計科目的賬務處理下，稅務風險的處理技巧與籌劃方式

?  掌握實務中存在的熱點問題以及應對稅會差異風險的方法與技巧，充分享受國家政策紅利

?  改變固有思維，謹慎對待日常做賬的小問題，防止引發(fā)大風險

       （6小時的課程，共分5個知識板塊，30多個業(yè)務場景下的財稅處理與案例，結(jié)合現(xiàn)場互動、另贈送1套最新稅收法規(guī)文檔、1套最新《企業(yè)會計準則》文檔）

【課程特色】以企業(yè)日常涉稅與賬務處理案例為背景，結(jié)合最新稅收法規(guī)與會計準則，課程落地；專業(yè)嚴謹、邏輯條理清晰；深入淺出，通俗易懂；干貨多，實務性強，能學以致用。

【課程對象】

?  企業(yè)出納人員、會計人員、財務主管、財務經(jīng)理、財務總監(jiān)等財務管理人員；

?  企業(yè)辦稅人員、稅管主管、稅務經(jīng)理、稅務總監(jiān)等人員

【課程時間】6小時

【課程大綱】

一、金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)面臨怎樣的稅收環(huán)境？

1、當前稅收環(huán)境簡介

?  金稅三期與金稅四期

?  新的稅收政策法規(guī)不斷出臺

?  金稅系統(tǒng)的監(jiān)管機制

2、涉稅風險及其表現(xiàn)形式

3、金稅四期預警的高風險項目

?  虛假空殼公司、長期零申報、少交社保、增值稅專用發(fā)票用量異常、稅負率異常、虛開發(fā)票、稅率適用錯誤、異常申報、常虧不倒、經(jīng)營業(yè)務異常、兩套賬、公轉(zhuǎn)私等。

二、進行會計科目涉稅風險管理的必要性是什么？

1、新會計準則不斷出臺，稅會差異明顯變大

?  哪些情況會產(chǎn)生稅會差異？

2、賬務處理中應注意的細節(jié)問題

?  小摘要帶來的大風險

?  憑證附件的涉稅風險不容忽視

3、以恰當?shù)慕哟记蓱獙碓L人員

案例：一張廢紙帶來的稅務處罰

三、資產(chǎn)類會計科目有什么涉稅風險？

1、貨幣資金類

?  關注：隱藏收入、如何合法地公轉(zhuǎn)私等

2、存貨類

?  關注：虛構(gòu)成本、偷逃稅款、資產(chǎn)不入賬、未按用途轉(zhuǎn)出進項稅額等

3、往來類科目（含資產(chǎn)、負債）

?  關注：長期掛賬、延遲納稅、隱藏收入并轉(zhuǎn)移利潤、股東借款、逆向收付款、預付卡、逃避個稅、關聯(lián)方交易、虛構(gòu)業(yè)務等風險

4、長期資產(chǎn)類科目涉稅問題及稅會差異處理：

?  固定資產(chǎn)

A.     入賬時間、金額、折舊年限、殘值率等稅會差異風險

B.      固定資產(chǎn)未取得發(fā)票的財稅處理

C.     公司出資購買房產(chǎn)或汽車落在股東名下的財稅問題

?  固定資產(chǎn)折舊的稅收優(yōu)惠：加速折舊與一性扣除的稅會差異與報表填報

?  長期待攤費用：籌辦期間開辦費的處理

四、負債類會計科目有什么涉稅風險？

1、應付職工薪酬

?  關注：非貨性福利、勞務派遣、臨時工工資的處理

2、應交稅費

?  快速認識兩大稅種：增值稅、企業(yè)所得稅

?  明細科目正確設置與使用

?  增值稅進項稅額的籌劃技巧

?  增值稅明細科目的期末結(jié)轉(zhuǎn)方法與技巧

?  三流一致、滯留票、走逃失聯(lián)發(fā)票的判斷及處理

?  2022年免稅優(yōu)惠下，小規(guī)模納稅人免稅的實務誤區(qū)

?  取消360天認證期限、專用發(fā)票丟失可用復印件入賬

?  房產(chǎn)稅的稽查關注點

?  印花稅在實務中的誤區(qū)與新法的變化

五、損益類會計科目有什么涉稅風險？

1、主營（其他）業(yè)務收入

?  關聯(lián)公司轉(zhuǎn)移定價風險

?  銷售折扣、銷售折讓或退回的財稅處理

?  價外費用、混合銷售與兼營業(yè)務

?  增值稅的納稅義務發(fā)生時間

?  實務熱點問題剖析：新收入準則下的稅會差異

2、銷售費用、管理費用

?  廣告和業(yè)務宣傳費、贊助支出、手續(xù)費與傭金

?  職工薪酬、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、各類保險費、勞動保護費、車輛使用費、會議費等

3、財務費用——利息支出

?  集團內(nèi)部資金借貸的涉稅問題

?  認繳制下投資人資金不到位的風險

4、營業(yè)外支出

?  慈善捐贈支出扣除的規(guī)定

?  應收賬款發(fā)生壞賬、存貨發(fā)生損失需要準備什么資料？

5、關于成本費用稅前列支的形式要件與實質(zhì)要件

?  不合規(guī)發(fā)票的種類與風險應對

?  無發(fā)票報銷的種類與誤區(qū)、個人抬頭的發(fā)票、費用分割單并不是最好的籌劃方式、跨年發(fā)票的稅會處理、追補扣除、老板購買字畫的特殊規(guī)定等

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例+票據(jù)模板、現(xiàn)場討論+提問+練習、圖表+工具