客戶財務(wù)分析與舞弊識別 

課程背景：

如何通過對企業(yè)財務(wù)報表的閱讀與分析，評價客戶的資產(chǎn)質(zhì)量，分析其真正的盈利能力與現(xiàn)金流量狀況，對于銀行客戶經(jīng)理而言非常重要，因為該環(huán)節(jié)是把控信貸風險的關(guān)鍵。通過該項工作的有效展開，可以讓銀行規(guī)避不良客戶，找到真正具有含金量的優(yōu)秀客戶。企業(yè)常見的財務(wù)造假手段有哪些？如何有效進行識別？該課程將通過大量的案例為您一一呈現(xiàn)企業(yè)造假的種種手法以及識別的方法，讓您練就“火眼金星”，打造銀行信貸業(yè)務(wù)風險管理的防火墻。

培訓(xùn)收益：

培訓(xùn)講師通過大量的案例分析與實例演練，為學(xué)員展示一個系統(tǒng)科學(xué)的報表閱讀與財務(wù)分析系統(tǒng)，通過財務(wù)造假手段的介紹與識別方法的分享，讓學(xué)員找到屬于銀行的VIP客戶，從而提升銀行盈利能力，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。具體培訓(xùn)收益可以主要概括為以下幾點：

一、透徹掌握三大財務(wù)報表，讀懂財務(wù)報告

二、掌握常見的財務(wù)分析方法，全面評估企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，經(jīng)營質(zhì)態(tài)

三、了解財務(wù)造假的主要做法及其有效識別方法，拒絕客戶虛假財務(wù)信息的干擾

四、掌握審計的相關(guān)概念及其操作技能，提升學(xué)員對于客戶財務(wù)信息質(zhì)量的甄別能力

課程大綱：

資產(chǎn)負債表的閱讀與分析篇

一、從邏輯結(jié)構(gòu)與主要內(nèi)容宏觀了解公司運作

1）資產(chǎn)負債表的邏輯結(jié)構(gòu)及其原理         

2）資產(chǎn)與負債流動性的涵義及其對信貸客戶管理的重要性

二、資產(chǎn)負債表閱讀與分析應(yīng)該重點關(guān)注的項目

1）貨幣資金的變化及其變化原因與趨勢分析

2）銷售過程中形成的債權(quán)資產(chǎn)規(guī)模與債權(quán)結(jié)構(gòu)的變化分析

3）其他應(yīng)收款過度增長可能存在的貓膩與風險

4）預(yù)付賬款異常增加的原因及其風險分析

5）存貨異常增加的原因及其風險分析

6）金融性資產(chǎn)規(guī)模的變化及其對企業(yè)盈利能力與現(xiàn)金流量的影響

7）固定資產(chǎn)投資情結(jié)的危害性及其影響分析

8）無形資產(chǎn)變化分析

 9）關(guān)注客戶主要流動負債的變化及其變化趨勢

10）關(guān)注客戶主要長期負債的變化及其變化趨勢

11）關(guān)注客戶實收資本（股本）規(guī)模以及資本公積的變化

12）關(guān)注客戶留存收益的變化及其背后變化的原因

三、資產(chǎn)負債表分析

1）評價資產(chǎn)分布狀況及其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)    2）評價資金來源與融資結(jié)構(gòu)

3）評價償債能力與風險              4）評價營運能力及其管理效率

利潤表的閱讀與分析篇

一、利潤表閱讀與分析應(yīng)該重點關(guān)注的項目

1）關(guān)注營業(yè)收入的變化及其變化原因與趨勢

2）關(guān)注營業(yè)成本的變化及其變化原因與趨勢

3）關(guān)注稅金及附加的變化，評估其稅務(wù)風險的高低

4）關(guān)注管理費用、銷售費用以及財務(wù)費用的變化及其變化原因與趨勢

5）關(guān)注營業(yè)外收入以及營業(yè)外支出的變化及其變化原因

6）關(guān)注主要資產(chǎn)管理的水平及其產(chǎn)生的損益情況

7）關(guān)注所得稅費用的變化情況及其變化原因

8）關(guān)注營業(yè)利潤、利潤總額以及凈利潤的變化情況及其變化原因

二、利潤表分析

1）評價企業(yè)的盈利能力                 2）評價企業(yè)的運營能力

3）評價經(jīng)營成果增減變動原因及變化趨勢 4）分析業(yè)務(wù)的成長性

現(xiàn)金流量表的閱讀與分析篇

一、現(xiàn)金流量表閱讀與分析應(yīng)該重點關(guān)注的項目

1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析    2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析    4）匯率變化產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

5）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈變化

二、現(xiàn)金流量表分析

1）現(xiàn)金流量比率分析              2）收益質(zhì)量分析

3）現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析              4）深刻分析凈利潤與凈現(xiàn)金流量差異的原因

5）產(chǎn)業(yè)鏈地位分析

財務(wù)報告舞弊與審計實務(wù)篇

一、財務(wù)報告舞弊

（一）虛假財務(wù)報告的概念

（二）虛假財務(wù)報告的動機

1）業(yè)績考核     2）股票發(fā)行    3）債權(quán)融資    4）稅務(wù)目的

（三）粉飾類型

1）粉飾經(jīng)營業(yè)績                2）粉飾財務(wù)狀況

（四）粉飾的常用手段

1）資產(chǎn)重組                    2）關(guān)聯(lián)交易

3）資產(chǎn)評估                    4）會計政策、會計估計以及人為調(diào)整

（四）粉飾報表導(dǎo)致的結(jié)果

1）資產(chǎn)造假                    2）銷售造假

3）成本造假                    4）稅收造假

（五）報表粉飾的識別技巧

1）不良資產(chǎn)剔除法             2）關(guān)聯(lián)交易剔除法

3）異常利潤剔除法             4）現(xiàn)金流量分析法

二、審計實務(wù)

1）審計的概念、特點           2）符合性測試與實質(zhì)性測試

3）審計計劃階段重點工作       4）審計實施階段重點工作

5）審計報告階段重點工作       6）常用審計技巧與主要審計方法介紹

主講專家簡介：

章從大，世界華人講師百強，中國人民大學(xué)工商管理碩士（MBA），中國注冊會計師（CPA），注冊稅務(wù)師（CPT），中國目前唯一縱橫“財稅管理、人力資源、戰(zhàn)略管理”三大領(lǐng)域的“三棲”實戰(zhàn)派管理專家與著名培訓(xùn)師，中國財稅課程生動化、形象化第一人。章從大老師目前為中國總裁培訓(xùn)網(wǎng)、中華培訓(xùn)網(wǎng)、成功在線網(wǎng)、阿里巴巴直播室、國家發(fā)展與改革委員會“暢講中國”組委會、聚成華企商學(xué)院、中國管理科學(xué)學(xué)會納稅籌劃師論證項目、中國企業(yè)聯(lián)合會財務(wù)主管論證項目、財務(wù)經(jīng)理人網(wǎng)、中稅網(wǎng)、航天信息、稅友集團、金財財稅學(xué)院、、納稅人俱樂部、中財訊、時代光華、擎天科技特聘講師，國富經(jīng)濟研究院特聘教授，北京大學(xué)客座教授，清華大學(xué)、浙江大學(xué)財務(wù)總監(jiān)班特聘講師。清華大學(xué)、北京大學(xué)、浙江大學(xué)、上海交通大學(xué)、同濟大學(xué)、中國人民大學(xué)、中山大學(xué)、西北工業(yè)大學(xué)、中南大學(xué)、哈爾濱工業(yè)大學(xué)等著名高校EMBA、MBA、總裁班特聘講師。歷任江蘇油田江都油脂油品廠財務(wù)主管、江蘇油田化工公司副總經(jīng)理、揚州大公會計師事務(wù)所首席注冊會計師、中美合資上海美通生物科技有限公司首席財務(wù)官（CFO）兼泰州美通藥業(yè)有限公司財務(wù)總監(jiān)。精通財務(wù)管理咨詢及納稅籌劃、資本運作、企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計、項目可行性分析及項目融資等，先后為全國數(shù)十家企業(yè)提供深度咨詢服務(wù)，為數(shù)百家客戶提供企業(yè)內(nèi)訓(xùn)，成功舉辦過愈千場公開課。主講的《企業(yè)稅務(wù)稽查與稅務(wù)風險管控技巧》、《納稅籌劃十八法與稅務(wù)風險防范、化解與控制》、《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》、《財務(wù)管理能力提升線路圖》、《管理會計架構(gòu)》、《業(yè)財融合與財務(wù)價值創(chuàng)造》、《全面預(yù)算管理》、《全面成本管理》、《內(nèi)部控制與風險管理》、《應(yīng)收賬款回收與客戶信用管理》、《內(nèi)部審計實操與技能提升》等課程深受業(yè)內(nèi)人士好評。

    部分服務(wù)客戶：中國移動、中國電信、中國鐵塔、中國石油、中國石化、中國郵政、中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、中國銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中信銀行、平安集團、江蘇銀行、招商證券、中國水電、國家電網(wǎng)、南方電網(wǎng)、中國國航、彩虹集團、中免集團、杭實集團、三峽集團、中國生物、宏福集團、公元集團、光明集團、長虹集團、美的集團、聯(lián)想集團、海天塑機集團、瑞云集團、匯鴻集團、愛康集團、昇興集團、冰山集團、廣興達集團、鷹游集團、大海集團、常林集團、華豐集團、廣藥集團、常能集團、天地奔牛集團、珠海保安集團、上海煙草集團、江西焦化集團、合肥燃氣集團、江蘇鹽業(yè)集團、重慶能投集團、富春江集團、牧羊集團、寶勝集團、漢威集團、中策橡膠集團、威勝集團、星華集團、榮基集團、科達集團、華湖集團、信源集團、鎮(zhèn)海煉化、斯穆—碧根柏、五菱工業(yè)、亞星客車、奔馳汽車、宇通客車、金龍客車、吉利汽車、比亞迪汽車、一汽集團、二汽集團、上海大眾、海馬汽車、萬象汽車、華晨金杯、比飛車業(yè)、中信戴卡、揚子江動力、鹽城交運集團、宜昌交運、江西長運股份、恒誠織布、萬華服飾、報喜鳥集團、步森集團、斐戈集團、與狼共舞、萬科股份、綠地集團、合生創(chuàng)展、世茂集團、大華集團、三美化工、廈門鎢業(yè)、虹鷺鎢鉬、晨宏力化工、瀘天化集團、神威藥業(yè)、立信藥業(yè)、同濟堂藥業(yè)、西安楊森、葵花藥業(yè)、江漢藥業(yè)集團、碧迪醫(yī)療、國藥控股、華潤醫(yī)藥、老百姓大藥房、銀河世紀微電子、賽德電氣、威克生物、星火鍛壓、紅旗電纜、中機環(huán)建、中油天工、正大飼料、京江大酒店、江都市發(fā)展與改革委員會、臺州市經(jīng)濟與貿(mào)易委員會、永康五金城、森泰機電、銀泰實業(yè)、浪達廚具、威特電池、天合光能、華山光電、研祥科技、九陽股份、恒寶股份、青島啤酒、聯(lián)合工業(yè)、曉通網(wǎng)絡(luò)、不二制油、九聯(lián)科技、江順科技、羅姆電子、理文造紙、建發(fā)物資、巴德富實業(yè)、龍星化工、魯陽股份、牧原食品、金科控股、中核工業(yè)、南京地鐵、華豐板材、旋極共創(chuàng)、清華大學(xué)、北京大學(xué)、浙江大學(xué)、上海交通大學(xué)、同濟大學(xué)、中國人民大學(xué)、中山大學(xué)、西北工業(yè)大學(xué)、中南大學(xué)、哈爾濱工業(yè)大學(xué)、華東師范大學(xué)、華僑大學(xué)、揚州大學(xué)……

授課風格：旁征博引，詼諧幽默，深入淺出。實戰(zhàn)、實用、實效。