【課程背景】

    不想當(dāng)將軍的士兵不是好士兵，不想當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)的會計(jì)不是好會計(jì)，會計(jì)業(yè)務(wù)技能提升涉及各個方面，財稅是個大課題，大到無邊，本課題選取*熱門課題為大家做節(jié)選，力爭提升實(shí)際工作能力，現(xiàn)在能用得上的同時展望以后的發(fā)展趨勢，對自己職業(yè)發(fā)展有所幫助。

【課程對象】企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財務(wù)管理人員和骨干，財務(wù)專業(yè)人員

【課程大綱】

前言：大數(shù)據(jù)時代的業(yè)財稅融合下的會計(jì)職業(yè)轉(zhuǎn)型和思維能力提升

1、*財稅形勢倒逼企業(yè)必須重視財務(wù)稅務(wù)規(guī)范化和風(fēng)險防范。

2、當(dāng)前和未來的財稅形勢對企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)工作轉(zhuǎn)型的影響

案例：阿里巴巴張勇，財務(wù)人轉(zhuǎn)型職業(yè)經(jīng)理人的成功的典范

案例：螞蟻金服井棟賢，從財務(wù)崗位走出來的職業(yè)經(jīng)理人

3、財務(wù)的做賬技術(shù)、溝通藝術(shù)、數(shù)字魔術(shù)。

故事：老板和財務(wù)同乘熱氣球掉到麥田的對話體會下財務(wù)的作用。

4、領(lǐng)導(dǎo)的財稅思維，財務(wù)的業(yè)務(wù)思維

案例：華為業(yè)務(wù)崗領(lǐng)導(dǎo)干部升職必須要學(xué)的財經(jīng)管理綱要

案例：華為財務(wù)新進(jìn)員工和財經(jīng)管理領(lǐng)導(dǎo)干部升職必須要去業(yè)務(wù)部門輪崗

5、財務(wù)和會計(jì)的區(qū)別，

討論：財務(wù)到底是干什么的？

討論：什么是業(yè)財稅融合？

6、業(yè)財誰融合一體化到底是怎么回事？

7、大財務(wù)高薪、小財務(wù)溫飽、核算會計(jì)沒飯的現(xiàn)狀

8、財稅工作在企業(yè)中的地位：貫穿企業(yè)運(yùn)營全方位

9、財務(wù)鐵三角：銷量、利潤、現(xiàn)金

10、企業(yè)風(fēng)險大分類：運(yùn)營風(fēng)險、財稅風(fēng)險、核心還是錢的問題。

11、稅務(wù)問題是從哪里來的？

12、稅務(wù)籌劃拋開業(yè)務(wù)和會計(jì)核算都是偽命題。

13、從業(yè)財稅一體化看稅務(wù)風(fēng)險的源頭：票據(jù)

14、會計(jì)核算上接業(yè)務(wù)源頭下接稅務(wù)結(jié)果，是最關(guān)鍵的一環(huán)。

第一講：*會計(jì)準(zhǔn)則變化和新收入準(zhǔn)則實(shí)務(wù)能力提升

1、從《民法典》《會計(jì)法》修訂和新會計(jì)準(zhǔn)則*變化看會計(jì)職業(yè)發(fā)展方向

2、會計(jì)準(zhǔn)則的種類和行業(yè)特性，政府、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則制度是主流。

3、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的具體變化情況。

4、新收入準(zhǔn)則的發(fā)展歷程和變化情況

5、新收入準(zhǔn)則的基本情況

6、從業(yè)財稅融合一體模式下的銷售內(nèi)控流程看收入

7、新收入準(zhǔn)則的合同、收入、客戶、商品等基本名詞和我們想象的有多大差距

8、新收入準(zhǔn)則新增科目：合同資產(chǎn)、合同負(fù)債、合同履約成本、合同取得成本等

9、案例：工程施工企業(yè)的新收入準(zhǔn)則下的會計(jì)科目應(yīng)用。

10、新收入準(zhǔn)則項(xiàng)目在*資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中的位置應(yīng)用

11、模型案例：新舊收入準(zhǔn)則收入、成本核算模式的差異

12、新收入準(zhǔn)則收入確認(rèn)原則：控制權(quán)轉(zhuǎn)移

13、增值稅、企業(yè)所得稅收入確認(rèn)與新收入準(zhǔn)則收入確認(rèn)的稅會差異對比。

14、新收入確認(rèn)計(jì)量五步法模型簡介

15、新收入準(zhǔn)則會計(jì)實(shí)務(wù)應(yīng)用：

1）主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入新收入準(zhǔn)則中的新實(shí)務(wù)

2）合同資產(chǎn)和應(yīng)收賬款的區(qū)別和應(yīng)用搭配

3）合同資產(chǎn)實(shí)務(wù)應(yīng)用

4）合同負(fù)債和預(yù)收賬款的替代關(guān)系

5）合同負(fù)債實(shí)務(wù)應(yīng)用

6）合同履約成本和工程施工、勞務(wù)成本的替代關(guān)系

7）合同履約成本在服務(wù)行業(yè)中的應(yīng)用，服務(wù)也要計(jì)算成本

8）合同履約成本轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本

9）合同履約成本在建筑勞務(wù)行業(yè)和服務(wù)行業(yè)的具體應(yīng)用

案例：信息技術(shù)服務(wù)合同理解合同履約成本

16、合同取得成本的規(guī)則與現(xiàn)實(shí)差距十萬八千里

案例：咨詢公司服務(wù)一波三折的合同取得成本理解

案例：科研開發(fā)合同前期費(fèi)用的合同取得成本轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用還是研發(fā)支出問題。

17、應(yīng)收退貨成本的現(xiàn)實(shí)應(yīng)用難題，記錄未來可能與會計(jì)記錄業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生過程和結(jié)果的原則沖突

18、案例：某建筑施工企業(yè)的咨詢成果展示。

第二講：增值稅征求意見稿變化和未來稅務(wù)發(fā)展展望

第一章：總則，增值稅走過的將近三十年。

認(rèn)清增值稅本質(zhì)，毛利征稅是關(guān)鍵，不管賺錢不賺錢，商品流通有增值就征稅。

第二章：納稅人和扣繳義務(wù)人

1、重大變化一，季度銷售額30萬為起征點(diǎn)，起征點(diǎn)以下不是納稅人。

問題：季度30萬為起征點(diǎn)，起征點(diǎn)以內(nèi)開的專票要不要交稅？

2、重大變化二，不分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，改成一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅。

3、重大變化三，簡易計(jì)稅只有3%征收率，沒見5%的那個征收率。

第三章：應(yīng)稅交易

重大變化1. “加工、修理修配勞務(wù)”并入“服務(wù)”。

重大變化2. 銷售金融商品從服務(wù)中單列。

*分類：

1、貨物：有償轉(zhuǎn)讓所有權(quán)

2、服務(wù)：有償服務(wù)

3、無形資產(chǎn)：有償轉(zhuǎn)讓所有權(quán)或使用權(quán)

4、不動產(chǎn)：有償轉(zhuǎn)讓所有權(quán)

5、金融商品

第四章：稅率和征收率

1、基本沒啥變化，稅率為13%，9%，6%，0%，征收率為3%。

2、隱形變化：簡易征收只有3%一個征收率，沒有提一般納稅人的簡易征稅5%。

3、應(yīng)稅交易有變化，對應(yīng)五類征稅稅率有所調(diào)整。

第五章：應(yīng)納稅額

1、一般計(jì)稅抵扣法，簡易征收直接算，基本沒變化

應(yīng)納稅額計(jì)算：

一般計(jì)稅：

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率

簡易計(jì)稅：

應(yīng)納稅額=銷售額*征收率（3%）

進(jìn)口貨物：

組成計(jì)稅價格=關(guān)稅計(jì)稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價格×稅率

2、不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅：簡易計(jì)稅、非正常損失、直接消費(fèi)、貸款服務(wù)、其他規(guī)定

3、留底退稅法定化，不再是優(yōu)惠措施

第六章：稅收優(yōu)惠

1、混合銷售：兼營：混合從主、兼營分算、未分從高

2、稅收減免：減免法定，授權(quán)*可定優(yōu)惠政策，全國人大常委報備

3、以前的優(yōu)惠基本沒有大變化。還會有五年過渡期。

第七章：納稅時間和納稅地點(diǎn)

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間基本三條：

1、未發(fā)貨未開票先收款按收款算

2、未發(fā)貨未收款先開票按開票算

3、未開票未收款先發(fā)貨按發(fā)貨算

納稅申報，增加半年報，簡易計(jì)稅納稅人可能會實(shí)行半年報或年報。

納稅地點(diǎn)：機(jī)構(gòu)所在地、交易發(fā)生地、建筑不動產(chǎn)、自然資源所在地、進(jìn)口報關(guān)所在地

第八章：征收管理

1、增值稅國內(nèi)歸稅務(wù)機(jī)關(guān)，進(jìn)口歸海關(guān)。

2、改革趨勢，收錢的事稅務(wù)、海關(guān)管，花錢的事財政管。

3、兩個或兩個以上的納稅人合并納稅。

問題：一個人名下兩個公司合并一起納稅？

4、以票控稅基本思路不改。

問題：電子增值稅專用發(fā)票下的增值稅會是什么樣子？

5、多部門配合信息共享聯(lián)合執(zhí)法。

問題：隱匿收入個人賬戶逃避納稅基本行不通，

真實(shí)案例：電商刷單吹牛也要上稅，時代變了，誰說吹牛不上稅？

第三講：電子發(fā)票時代挑戰(zhàn)和全新的財務(wù)會計(jì)工作模式風(fēng)險防范

1、電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票，誰才是正宗的？

2、一張納稅申報表的產(chǎn)生過程，票據(jù)、憑證、賬簿、報表、報稅。

3、啥都電子化了，未來的會計(jì)做賬的意義可能就沒有了。會計(jì)干嘛？

4、電子發(fā)票應(yīng)用的優(yōu)缺點(diǎn)。

5、電子發(fā)票查驗(yàn)防偽措施

6、電子發(fā)票內(nèi)控防范重復(fù)報銷措施

7、小心電子專票勾選認(rèn)證把“魂”給勾走了。

8、電子發(fā)票存儲與保管應(yīng)用。

9、電子發(fā)票打印件和電子件那個是原件？

10、幾種特殊電子發(fā)票的收票要求

11、虛開發(fā)票的罪與罰。

12、電子發(fā)票與合同簽約之間的愛恨情仇。

13、增值稅與電子發(fā)票之間的關(guān)系

14、企業(yè)所得稅與電子發(fā)票

15、花錢不要票，等于白扔錢，購貨要專票等于打六折。

16、發(fā)票稽查的新風(fēng)向。

第四講：財稅風(fēng)險之魂---抓鬼銷魂

大內(nèi)鬼：現(xiàn)金流

小內(nèi)鬼：核算帳

外來鬼：稅風(fēng)險

1、內(nèi)部風(fēng)險之資金風(fēng)險和運(yùn)營風(fēng)險

案例：會計(jì)出納一肩挑，資金挪用不設(shè)防

案例：老板一聲令，出納把錢轉(zhuǎn)，身份沒核實(shí)，騙你沒商量

案例：老板把錢藏私戶，稅銀聯(lián)網(wǎng)無處躲。

2、外部風(fēng)險之稅務(wù)風(fēng)險和市場風(fēng)險

3、賬務(wù)反應(yīng)業(yè)務(wù)真實(shí)情況，業(yè)務(wù)規(guī)范賬務(wù)就規(guī)范

4、市場不可控，但可預(yù)測走向。

5、稅務(wù)不可籌劃，但業(yè)務(wù)能夠設(shè)計(jì)

6、風(fēng)險的源頭永遠(yuǎn)都是人，好的制度讓壞人變好，壞的制度讓好人變壞。

視頻案例：《喬家大院》孫茂才吃里扒外被下崗，投奔對手遭羞辱

視頻案例：職場教科書《杜拉拉升職記》，費(fèi)用報銷有漏洞。

7、公司成立之初，股權(quán)設(shè)計(jì)不好埋下禍根，賺錢就是散伙的開始

案例：萬科股權(quán)之爭的根源

案例：當(dāng)當(dāng)網(wǎng)神雕俠侶到勞燕放飛

案例：俏江南融資失去控制權(quán)

案例：任正非不到1%的股權(quán)如何控制華為商業(yè)帝國

案例：馬云與螞蟻金服的控制關(guān)系如何成立

8、股權(quán)設(shè)計(jì)有問題，賺錢少了無所謂，賺錢多了拿不出來，股權(quán)設(shè)計(jì)稅務(wù)風(fēng)險那些事。

9、股權(quán)激勵就是給核心員工帶上金手銬。

10、從三大報表視角體會企業(yè)活動可分為經(jīng)營、籌資、投資三種活動。

11、業(yè)財稅融合企業(yè)類型大解密。

12、企業(yè)的業(yè)務(wù)流程本質(zhì)就是從錢到錢的大循環(huán)。

13、企業(yè)采購、庫存、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)融合一體

14、采購環(huán)節(jié)發(fā)票風(fēng)險

15、采購銷售流程看虛開發(fā)票風(fēng)險

16、采購環(huán)節(jié)內(nèi)控優(yōu)化示例

17、銷售環(huán)節(jié)內(nèi)控優(yōu)化示例

18、購銷合同簽訂暗坑多

19、庫存管理內(nèi)控優(yōu)化示例

20、費(fèi)用成本優(yōu)化

21、生產(chǎn)成本大揭秘

22、銷售成本從哪里來？

23、現(xiàn)金流風(fēng)險全解析

24、應(yīng)收風(fēng)險及其管控

25、視頻案例：《喬家大院》片段從宏觀層面體會什么是“稅”？

26、故事：開店做個小買賣體會下什么叫“增值稅”

27、案例：某公司年終算賬盈虧和交稅，理解下“企業(yè)所得稅”

28、案例：某人創(chuàng)業(yè)開公司的不同選擇對稅務(wù)的不同結(jié)果看什么叫“個人所得稅”

29、案例總結(jié)：毛利征稅增值稅，凈利征稅企業(yè)所得稅，分紅交稅個人所得稅。

30、社保公積金劃轉(zhuǎn)稅務(wù)征收的現(xiàn)實(shí)和未來意義。

31、稅務(wù)籌劃的三板斧。

32、稅務(wù)和社保籌劃偽專家的挖大坑埋小坑

33、案例：13億虛開專票大案看財稅風(fēng)險。

34、案例：能用的發(fā)票要看清。

35、稅務(wù)稽查找上門怎么辦？

第五講：企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)

1、增值稅毛利征稅沒商量，管你賺錢不賺錢。

2、企業(yè)所得稅凈利征稅講人情，賺錢交稅不賺錢不交稅，虧損不補(bǔ)貼。

3、企業(yè)所得稅計(jì)算與會計(jì)核算稅會差異

4、會計(jì)利潤與企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

5、會計(jì)成本費(fèi)用與企業(yè)所得稅扣除

6、企業(yè)所得稅扣除憑證實(shí)務(wù)

7、會計(jì)賬面虧損與企業(yè)所得稅以前年度虧損

8、企業(yè)所得稅納稅申報表與利潤表對應(yīng)關(guān)系

9、企業(yè)所得稅申報表填報實(shí)務(wù)

10、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整實(shí)務(wù)

11、所得稅優(yōu)惠政策：加計(jì)扣除、加速折舊等

12、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報與年終匯算

13、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠具體處理實(shí)務(wù)