課程背景：

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)預(yù)算在企業(yè)管理中的中心地位越來(lái)越重要。預(yù)算即是一種核算工具也是一種管理方法，越來(lái)越多的公司在日常運(yùn)營(yíng)中使用預(yù)算管理，預(yù)算在企業(yè)管理的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、過(guò)程跟蹤控制、結(jié)果考核評(píng)價(jià)中起著重要的作用。預(yù)算的功能是將企業(yè)的愿景與使命編制成可具體實(shí)施執(zhí)行的一個(gè)個(gè)小目標(biāo)，能夠責(zé)任到人與部門并且能夠在時(shí)間上進(jìn)行跟蹤管理與控制，預(yù)算更是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的保障工具。

課程收益：

本課程通過(guò)對(duì)預(yù)算的管理與編制的講解，讓學(xué)員能夠了解什么是全面預(yù)算？全面預(yù)算與公司戰(zhàn)略、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)系？如何通過(guò)預(yù)算幫助企業(yè)進(jìn)行管理？預(yù)算是如何對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行管理控制的？預(yù)算對(duì)企業(yè)資源管理與分配的作用？預(yù)算在績(jī)效管理與評(píng)價(jià)中的作用？

本課程通過(guò)預(yù)算功能解讀、原理講解、案例分析、實(shí)操練習(xí)，讓學(xué)員在案例與練習(xí)中掌握預(yù)算的編制與作用，并在工作中解決實(shí)際的預(yù)算管理問(wèn)題。

具體學(xué)習(xí)收益主要概括為以下幾點(diǎn)：

● 從公司角度學(xué)習(xí)了解預(yù)算的重要必

● 掌握預(yù)算與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的關(guān)系

● 學(xué)會(huì)使用預(yù)算編制的方法與作用

● 通過(guò)學(xué)習(xí)掌握預(yù)算分析，對(duì)績(jī)效管理評(píng)價(jià)考核

● 了解預(yù)算對(duì)工作目標(biāo)的修正與控制

● 預(yù)算執(zhí)行中的常見(jiàn)問(wèn)題防范

課程時(shí)間：1天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：部門經(jīng)理、中層管理者、財(cái)務(wù)人員、預(yù)算相關(guān)人員

課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動(dòng)式，要求全員參與。

課程大綱

第一講：全面預(yù)算與管理

一、戰(zhàn)略活動(dòng)

1. 制定戰(zhàn)略制定

2. 戰(zhàn)略計(jì)劃的實(shí)施

二、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

1. 制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與方案

2. 預(yù)算的編制與作用

三、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與報(bào)告

1. 經(jīng)營(yíng)的監(jiān)督與管理

2. 戰(zhàn)略實(shí)施的修正與補(bǔ)充

3. 資源的控制與管理

4. 經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)與分析

第二講：全面預(yù)算的管理

一、全面預(yù)算管理的流程

1. 預(yù)算的責(zé)任單位

2. 預(yù)算的管理目標(biāo)

3. 預(yù)算計(jì)劃的制定

4. 預(yù)算草案的編制

5. 預(yù)算的執(zhí)行

6. 預(yù)算的跟蹤與分析

7. 預(yù)算的決策與考核

二、全面預(yù)算管理運(yùn)行流程

1. 全面預(yù)算的編制

2. 全面預(yù)算的執(zhí)行

3. 全面預(yù)算的跟蹤管理

4. 全面預(yù)算結(jié)果的修改

第三講：全面預(yù)算的保證

一、全面預(yù)算管理體系

1. 全面預(yù)算組織體系

2. 全面預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系

3. 全面預(yù)算編制體系

4. 全面預(yù)算報(bào)告體系

5. 全面預(yù)算監(jiān)控體系

6. 全面預(yù)算考核體系

二、全面預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)

1. 預(yù)算的權(quán)力機(jī)構(gòu)

2. 預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)

3. 預(yù)算的監(jiān)督機(jī)構(gòu)

4. 預(yù)算的評(píng)價(jià)分析機(jī)構(gòu)

5. 管理機(jī)構(gòu)的職能

第四講：全面預(yù)算管理的編制方法

一、預(yù)算的編制規(guī)則

1. 自上而下模式

2. 自下而上的模式

3. 上下結(jié)合的模式

二、預(yù)算編制的程序

1. 預(yù)算目標(biāo)的制定

2. 分預(yù)算的編制

3. 預(yù)算的協(xié)調(diào)修正與管理

4. 預(yù)算的審核與決策

5. 預(yù)算的審批與下達(dá)

6. 預(yù)算的執(zhí)行與實(shí)施

三、預(yù)算的主要內(nèi)容

1. 預(yù)算與發(fā)展規(guī)劃的結(jié)合

2. 預(yù)算與資本性支出的管理

3. 企業(yè)研發(fā)性投入的預(yù)算管理

4. 中長(zhǎng)期人力資源的預(yù)算計(jì)劃

5. 企業(yè)發(fā)展薪酬與績(jī)效的預(yù)算編制

6. 企業(yè)戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備管理

四、企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

1. 運(yùn)營(yíng)管理計(jì)劃

2. 資本支出計(jì)劃

3. 市場(chǎng)營(yíng)銷與研發(fā)投入計(jì)劃

4. 采購(gòu)與融資管理計(jì)劃

5. 生產(chǎn)執(zhí)行與成本控制計(jì)劃

6. 人力資源管理計(jì)劃

五、預(yù)算內(nèi)容

1. 經(jīng)營(yíng)預(yù)算內(nèi)容

2. 資本預(yù)算內(nèi)容

3. 財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容

4. 預(yù)算的類別

5. 各項(xiàng)預(yù)算的關(guān)系

6. 預(yù)算的編制方法

第五講；全面預(yù)算的執(zhí)行

一、預(yù)算管理的核心要素

1. 預(yù)算責(zé)任到人

2. 總目標(biāo)的分解

3. 確定目標(biāo)的衡量標(biāo)準(zhǔn)

4. 相關(guān)責(zé)任人的權(quán)利義務(wù)

二、預(yù)算執(zhí)行流程

1. 預(yù)算的執(zhí)行

2．預(yù)算的實(shí)施

3.  預(yù)算的過(guò)程管理

4.  現(xiàn)金流量的預(yù)算管理

5.  預(yù)算的授權(quán)審批

三、預(yù)算的修正管理

1. 預(yù)算的調(diào)整

2. 預(yù)算的變更

3. 預(yù)算調(diào)整流程

第六講：全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析與考核

一、預(yù)算分析與報(bào)告

1. 預(yù)算定期的管理

2. 預(yù)算結(jié)果的監(jiān)督分析

3. 預(yù)算的審計(jì)評(píng)估

4. 預(yù)算的報(bào)告與考核

二、預(yù)算分析

1. 預(yù)算修正的跟蹤

2. 目標(biāo)分解的完成跟蹤

3. 不達(dá)標(biāo)情況分析總結(jié)

4. 分析差異的改進(jìn)與對(duì)策

5. 預(yù)算的執(zhí)行趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析

6. 目標(biāo)企業(yè)值的對(duì)比分析評(píng)估

三、預(yù)算考核

1. 差異結(jié)果的分析

2. 數(shù)據(jù)指標(biāo)體系

3. KPI指標(biāo)的建立

4. 考核結(jié)果的執(zhí)行

四、激勵(lì)制度

1. 預(yù)算激勵(lì)制度的目的

2. 激勵(lì)制度的制定

3. 制度執(zhí)行的依據(jù)

第七講：預(yù)算管理中的問(wèn)題

1. 預(yù)算不落地問(wèn)題

2. 預(yù)算管理不到位問(wèn)題

3. 預(yù)算中無(wú)預(yù)算問(wèn)題

4. 預(yù)算指標(biāo)不明確問(wèn)題

5. 預(yù)算無(wú)監(jiān)督問(wèn)題

6. 預(yù)算執(zhí)行不足的問(wèn)題