課程背景：

風險是損害和損失的機會和可能性，是企業(yè)經(jīng)營中的潛在危險與機遇。“有控則強、失控則弱、無控則亂”，面對當今復雜的經(jīng)營環(huán)境、更加激烈的市場競爭，風險內(nèi)控的好壞直接影響企業(yè)的效能！內(nèi)控意識薄弱、風險管理機制不夠完善，如何排內(nèi)憂解外患、構(gòu)建以風險為導向的內(nèi)部控制尤為重要。正確地認識和控制風險，做好企業(yè)內(nèi)控，可減少企業(yè)損失、規(guī)避企業(yè)風險，提高企業(yè)競爭力，控制成本、增加效益，構(gòu)建自身的內(nèi)部風險控制體系，做好分析與評估，采取相應(yīng)的內(nèi)部風險控制措施，乃生存之道也！

課程收益：

【精準分析】從財務(wù)/審計/企業(yè)經(jīng)營角度對企業(yè)潛在的風險進行分析和評估

【管理提升】能夠根據(jù)現(xiàn)狀，正確認識和控制風險，做好分析與評估，并及時采取措施

【案例實操】針對行業(yè)/企業(yè)現(xiàn)狀，通過實際經(jīng)典案例，提出改進建議方法

【實際應(yīng)用】學習掌握風險評估、健全內(nèi)控體系、建設(shè)完善內(nèi)部控制管理

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員、投資人、總經(jīng)理、部門經(jīng)理等經(jīng)營人員

課程方式：講師講授+案例分析+經(jīng)驗分享+實操演練

課程大綱

第一講：企業(yè)經(jīng)營內(nèi)控風險管理的定義與真正價值

一、內(nèi)控風險管理的真正意義與作用

1. 企業(yè)為什么要做內(nèi)控管理、誰來控、控什么

2. 企業(yè)內(nèi)控目標和內(nèi)容具體有哪些

3. 企業(yè)內(nèi)控風險的影響因子到底有哪些

4. 做好內(nèi)控風險對企業(yè)的影響到底有多重要

案例分享

二、內(nèi)控風險管理的五大目標

1. 合規(guī)目標：經(jīng)營管理、財務(wù)管理合法合規(guī)

2. 安全目標：確保資金、資產(chǎn)安全

3. 運營目標：提高經(jīng)營效率、效果

4. 報告目標：確保財務(wù)報告真實準確，信息完整

5. 戰(zhàn)略目標：促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

案例分享

三、內(nèi)控風險管理遵循的四大原則

1. 融合性原則

1）與企業(yè)戰(zhàn)略設(shè)定相結(jié)合

2）與經(jīng)營管理相結(jié)合

3）與業(yè)務(wù)流程相結(jié)合

2. 全面性原則

1）應(yīng)覆蓋企業(yè)所有的風險類型

2）應(yīng)覆蓋企業(yè)所有的數(shù)據(jù)類型

3）應(yīng)覆蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)流程

4）應(yīng)覆蓋操作環(huán)節(jié)和管理層級

3. 重要性原則

1）確定需要進行重點管理的對象內(nèi)容

2）有針對性地實施重點監(jiān)測及應(yīng)對方法

4. 平衡性原則

1）企業(yè)如何權(quán)衡風險與回報之間的關(guān)系

2）企業(yè)如何權(quán)衡風險與成本之間的關(guān)系

3）企業(yè)如何權(quán)衡風險與收益之間的關(guān)系

案例分享

第二講：如何透過財務(wù)數(shù)據(jù)報表識別企業(yè)經(jīng)營風險

一、識別企業(yè)經(jīng)營風險的“兩大法器”

1. “顯微鏡法”見微知著

1）層層深入，刨根問底

2）“五個為什么”分析法

案例講解：企業(yè)利潤為什么下降了？

2. “望遠鏡法”登高望遠

1）對比行業(yè)財務(wù)價值，找到自身差距

2）跳出財務(wù)看企業(yè)，看懂行業(yè)盈利模式

3）借鑒波特五力分析模型從行業(yè)的5個角度看企業(yè)

經(jīng)驗分享+案例講解

3. 透過財務(wù)數(shù)據(jù)的表象，看透企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)

1）財務(wù)報表分析的現(xiàn)象與本質(zhì)

2）財務(wù)報表分析的量變與質(zhì)變

二、利潤表：不可不察的績效成績單

1. 從結(jié)果著手，先看結(jié)果再找原因

2. 重點看盈利情況

3. 分析增長能力

4. 判斷公司盈利持續(xù)性標準

1）重要客戶是否穩(wěn)定

2）利潤是否靠主業(yè)

3）主營產(chǎn)品是否屬于淘汰類范圍

4）是否靠稅收優(yōu)惠或財政補貼吃飯

5）是否靠重要商標、專利等吃飯

案例討論

三、透過資產(chǎn)負債表看企業(yè)經(jīng)營風險

1. 通過截面，診斷企業(yè)是否“貧血”

2. 企業(yè)的“新陳代謝”是否正常

3. 資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和流動性是否太差

4. 企業(yè)的債務(wù)負擔是否“超重”

5. 資產(chǎn)決策的三大核心問題分析

1）從資產(chǎn)負債表看公司風險偏好

2）從資產(chǎn)負債表看公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

3）從資產(chǎn)負債表看公司決策成敗

6. 透過資產(chǎn)負債表看清實質(zhì)管理問題

1）資產(chǎn)未必是資產(chǎn)，看清財務(wù)數(shù)據(jù)的假象

2）負債未必是負債，負債的雙面性

3）公司資產(chǎn)質(zhì)量分析的“7大思路”

案例分析

四、經(jīng)營性現(xiàn)金流看企業(yè)經(jīng)營風險

1. 經(jīng)營獲得的現(xiàn)金流是立身之本

1）經(jīng)營活動——企業(yè)造血功能

2）投資活動——企業(yè)換血功能

3）籌資活動——企業(yè)輸血功能

2. 導致企業(yè)資金鏈斷裂的五大核心原因

1）經(jīng)營性現(xiàn)金流缺乏

2）固定資產(chǎn)投資過大

3）過多庫存積壓滯銷

4）應(yīng)收賬款逾期過多

5）過多的短期借款

案例講解：某上市企業(yè)資金鏈斷裂的前因后果

3. 如何作好資金籌劃管理

1）日常經(jīng)營管理之舉

a盤點家當

b輕重緩急

c利用紅利

d首當其沖

e調(diào)整策略

f主張權(quán)利

g友好協(xié)商

h盤活資產(chǎn)

i緊衣縮食

案例講解：做資金使用管理的“指揮官”而非“消防員”

案例講解：謹防業(yè)財之間資金籌劃嚴重脫節(jié)

2）長期經(jīng)營規(guī)劃之措

a現(xiàn)金為王

b互補投資

c未雨綢繆

案例分享及表格工具

第三講：各經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)控風險管理的關(guān)鍵點及案例

一、成本管理：控制利潤的黑洞

1. “為有源頭活水來”之降本增效

2. 總成本戰(zhàn)略將成本優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為核心競爭力

3. 控制成本之精髓“優(yōu)化生產(chǎn)流程”

4. 走向“先策后控”的成本耦合管理時代

5. 成本控制體現(xiàn)在細節(jié)處

6. 成本控制也是有限度的，并非越低越好，需把握適度原則

7. 三個看不見的成本控制

案例講解及落地方案執(zhí)行

二、各經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部管控的關(guān)鍵點及案例分享

1. 企業(yè)的“跑”、“冒”、“低”、“漏”亂象有哪些

2. 如何亮出“查”、“記”、“勤”、“改”尚方寶劍

3. 真實案例逐一為內(nèi)控管理現(xiàn)身說法

1）物資及存貨管理

a采購環(huán)節(jié)的風險及流程管控關(guān)鍵點

b出入庫、調(diào)撥環(huán)節(jié)風險及流程管控關(guān)鍵點

c盤點環(huán)節(jié)的風險及流程管控關(guān)鍵點

2）合同管理環(huán)節(jié)的風險及流程管控關(guān)鍵點

3）生產(chǎn)/制造環(huán)節(jié)的風險及流程管控關(guān)鍵點

4）發(fā)票的合規(guī)合法風險管理

5）收款、支票印鑒等財務(wù)風險管理的管控關(guān)鍵點

6）費用支出、報銷的合規(guī)合法管控關(guān)鍵點

7）傭金支付、貪污受賄法律風險管理

8）銷售舞弊案例分析及內(nèi)控防范

9）應(yīng)收賬款的管理與催收技巧

案例1：銷售現(xiàn)“陰陽合同”，9人被刑拘的慘痛經(jīng)歷背后

案例2：某大型企業(yè)合同管理的細節(jié)亮點范本

案例3：存貨漏洞管理帶給企業(yè)的巨大經(jīng)濟損失案例

案例4：發(fā)票管理帶給企業(yè)的沉重代價

案例5：合同管理鬧出的烏龍最終對簿公堂事件

案例6：生產(chǎn)制造物料管理產(chǎn)生的漏洞管理

三、如何做好企業(yè)經(jīng)營內(nèi)部控制與風險管理

1. 價值觀念的引領(lǐng)與打造

2. 業(yè)務(wù)流程的梳理與監(jiān)督

3. 現(xiàn)場管理的深入與把控

4. 績效管理的合理與評估

5. 問責機制度考評與執(zhí)行

第四講：COSO內(nèi)部控制體系新框架解析

一、COSO內(nèi)部控制之環(huán)境控制

1. 企業(yè)對誠信和道德價值觀的打造

案例講解

2. 公司組織與治理

3. 企業(yè)內(nèi)部控制責任人的問責制度及考評

案例講解

二、COSO內(nèi)部控制之風險評估

1. 外部財務(wù)報告及非財務(wù)報告目標

2. 內(nèi)部報告目標及合規(guī)目標

3. 企業(yè)角度識別實現(xiàn)目標所涉及的風險及分析

4. 企業(yè)評估風險時考慮潛在的舞弊行為

工具交付：《經(jīng)營風險管理明細表》模板

5. 分析評估企業(yè)的經(jīng)營風險

1）分析風險的可能性及發(fā)生的頻率

2）評估企業(yè)的經(jīng)營風險

3）風險可能性的定性測評

4）風險性質(zhì)的定性分析

5）風險評價程序及內(nèi)容

工具交付：

- 《風險評價程序及內(nèi)容》

- 《風險性質(zhì)及程度綜合評判表》

- 《運營風險綜合分析矩陣》

三、COSO內(nèi)部控制之控制活動

1. 評價控制活動類型集合

2. 控制活動的應(yīng)用層面及職責分離

3. 制定相關(guān)技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施、安全管理流程控制活動

4. 制定執(zhí)行政策和程序的責任問責機制，定期執(zhí)行時常糾錯

案例分享

四、COSO內(nèi)部控制之信息與溝通

1. 識別信息需求，獲取內(nèi)外部數(shù)據(jù)來源

2. 將相關(guān)數(shù)據(jù)處理成高質(zhì)量信息

3. 選擇和掌握溝通方式方法，提供溝通渠道

4. 建立反舞弊機制，堅持懲防并舉

5. 反舞弊工作的重點

6. 舞弊的預防和控制

7. 舉報制度的建立

案例分享

五、COSO內(nèi)部控制之檢查監(jiān)督

1. 持續(xù)監(jiān)控活動

2. 個別評估

3. 報告缺陷

4. 內(nèi)部監(jiān)督操作辦法

案例分享