課程背景：

凡事預(yù)則“立”，不預(yù)則“廢”。市場(chǎng)風(fēng)云變幻莫測(cè)，能否及時(shí)把握全面預(yù)算管理信息，抓住機(jī)遇是企業(yè)駕馭市場(chǎng)的關(guān)鍵。全面預(yù)算管理對(duì)企業(yè)而言，其重要性和作用意義不言而喻，成為管理過(guò)程中不可或缺的一種工具和手段，它可以提升企業(yè)戰(zhàn)略管理能力、通過(guò)有效的監(jiān)控與考核，提升收入及節(jié)約成本，有效管理經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。但在實(shí)際管理過(guò)程中，“預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)粗獷，財(cái)務(wù)不懂業(yè)務(wù)”、“預(yù)算執(zhí)行與績(jī)效考核總是不能平衡”、“預(yù)算編制脫離實(shí)際企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況”、“無(wú)效預(yù)算，不能銜接企業(yè)戰(zhàn)略和運(yùn)營(yíng)”已成為預(yù)算管理的“四大難題”。

本課程理論+實(shí)踐，幫助企業(yè)建立預(yù)算管理思維，找到適合自身的預(yù)算方法，理清預(yù)測(cè)、計(jì)劃、預(yù)算之間的區(qū)別與聯(lián)系，推動(dòng)預(yù)算管理平穩(wěn)執(zhí)行，在預(yù)算管理中執(zhí)行柔性管理與滾動(dòng)預(yù)測(cè)，注重過(guò)程跟蹤，通過(guò)業(yè)務(wù)、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權(quán)授權(quán)，建立科學(xué)、合理有效的業(yè)績(jī)考評(píng)體系，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成。

課程收益：

● 【思維轉(zhuǎn)變】建立預(yù)算管理思維，找到適合自身企業(yè)的預(yù)算方法

● 【知識(shí)掌握】學(xué)會(huì)通過(guò)預(yù)算管理對(duì)公司經(jīng)營(yíng)進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評(píng)

● 【案例實(shí)操】通過(guò)實(shí)務(wù)案例，熟悉計(jì)劃、預(yù)算與預(yù)測(cè)之間區(qū)別與聯(lián)系，推動(dòng)預(yù)算平穩(wěn)實(shí)施

● 【熟練應(yīng)用】將方法執(zhí)行到實(shí)際管理當(dāng)中，讓業(yè)財(cái)部門(mén)在預(yù)算和績(jī)效考核管理中達(dá)成共識(shí)

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：企業(yè)的董事會(huì)成員、高中級(jí)管理層成員、各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員，各部門(mén)管理人員等

課程方式：講師講授+案例分析+小組研討演練+講師點(diǎn)評(píng)

課程大綱

第一講：全面預(yù)算管理的定義與價(jià)值

一、全面預(yù)算管理的“4W”

1. What－全面預(yù)算管理的目的與核心意義

1）企業(yè)戰(zhàn)略的目標(biāo)方向；

2）協(xié)調(diào)各部門(mén)的重要手段；

3）控制日常經(jīng)營(yíng)管理的工具；

4）業(yè)績(jī)考核的衡量標(biāo)準(zhǔn)

2. Why－全面預(yù)算管理的好處與真正作用

3. Who－全面預(yù)算管理是誰(shuí)的事情

4. Which－全面預(yù)算管理的誤區(qū)及盲區(qū)

1）避免預(yù)算過(guò)繁過(guò)細(xì)

2）避免讓預(yù)算目標(biāo)取代企業(yè)目標(biāo)

3）避免因循守舊

4）避免一成不變

二、全面預(yù)算編制的原則

1. 充分做好預(yù)測(cè)和計(jì)劃

2. 健全組織機(jī)構(gòu)，完善各項(xiàng)規(guī)章制度

3. 忌浮夸：脫離實(shí)際，失去做預(yù)算的意義

4. 忌保守：留有余地，面臨考核風(fēng)險(xiǎn)

案例：不同的企業(yè)現(xiàn)狀如何制訂適合自身的預(yù)算體系

三、全面預(yù)算編制的依據(jù)

1. 歷史水平的可參照性

2. 市場(chǎng)情況的趨勢(shì)走向

3. 整體環(huán)境的影響變化

4. 結(jié)合實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀況

案例：不當(dāng)預(yù)算給企業(yè)和團(tuán)隊(duì)帶來(lái)的影響

第二講:全面預(yù)算編制方法和技巧

一、全面預(yù)算的目標(biāo)分解

1. 預(yù)算目標(biāo)確定的影響因素

2. 企業(yè)不同發(fā)展階段的預(yù)算目標(biāo)

3. 預(yù)算目標(biāo)的分解原則

1）以利潤(rùn)的形式，按價(jià)值量分解，保證指標(biāo)的可衡量性

2）應(yīng)分盡分，不留死角，保證指標(biāo)分解的徹底性

3）責(zé)任到人，保證責(zé)權(quán)利的有效統(tǒng)一

4）指標(biāo)分解與保證措施相結(jié)合，保證預(yù)算指標(biāo)的落實(shí)

4. 預(yù)算目標(biāo)的博弈

案例分析：如何解決預(yù)算目標(biāo)分解中的博弈問(wèn)題

二、全面預(yù)算編制的流程

1. 預(yù)算編制的明確分工

2. 預(yù)算編制的分解和細(xì)化

3. 預(yù)算編制的匯總和審核

4. 預(yù)算編制的審批和匯報(bào)

三、全面預(yù)算編制的六大方法

1. 增量預(yù)算法

2. 零基預(yù)算法

3. 固定預(yù)算法

4. 彈性預(yù)算法

5. 定期預(yù)算法

6. 滾動(dòng)預(yù)算法

案例分析：零基預(yù)算在預(yù)算編制中的應(yīng)用

案例分析：滾動(dòng)預(yù)算在預(yù)算編制中的應(yīng)用

四、關(guān)鍵預(yù)算的具體編制

1. 收入預(yù)算的編制

1）收入預(yù)算編制的思路

2）收入預(yù)算影響的因素

3）收入預(yù)算的項(xiàng)目?jī)?nèi)容

4）收入預(yù)算的模板設(shè)計(jì)

2. 成本預(yù)算的編制

1）成本預(yù)算編制的思路

2）成本預(yù)算影響的因素

3）成本預(yù)算的項(xiàng)目?jī)?nèi)容

4）成本預(yù)算的模板設(shè)計(jì)

3. 費(fèi)用預(yù)算的編制

1）費(fèi)用預(yù)算編制的思路

2）費(fèi)用預(yù)算影響的因素

3）費(fèi)用預(yù)算的項(xiàng)目?jī)?nèi)容

4）費(fèi)用預(yù)算的模板設(shè)計(jì)

成果交付：工具模板的使用

第三講：全面預(yù)算的執(zhí)行與控制

一、全面預(yù)算執(zhí)行的“六大前提”

1. 建立預(yù)算組織

2. 科學(xué)編制預(yù)算

3. 強(qiáng)制預(yù)算執(zhí)行

4. 強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督

5. 嚴(yán)格預(yù)算考核

6. 預(yù)算體系評(píng)估

二、全面預(yù)算執(zhí)行的“四大結(jié)合”

1. 與實(shí)行現(xiàn)金收支兩條線管理相結(jié)合

2. 與深化目標(biāo)成本管理相結(jié)合

3. 與落實(shí)管理制度、提高預(yù)算的控制和約束力相結(jié)合

4. 與企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和職工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合

三、全面預(yù)算的控制

1. 預(yù)算的 PDCA管理循環(huán)

2. 預(yù)算控制的兩個(gè)著力點(diǎn)

3. 預(yù)算審批機(jī)制與程序

4. 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控，預(yù)算外程序的設(shè)立

5. 預(yù)算反饋差異分析報(bào)告的程序

6. 預(yù)算分析目的及分析報(bào)告的內(nèi)容

7. 預(yù)算調(diào)整的程序及調(diào)整方式

1）預(yù)算調(diào)整的原則

2）預(yù)算調(diào)整的前提

3）預(yù)算調(diào)整的權(quán)限

4）預(yù)算調(diào)整的前提

8. 如何構(gòu)建以預(yù)算管理為導(dǎo)向的管理控制體系

案例：如何預(yù)防預(yù)算單位期末突擊花錢(qián)

第四講：預(yù)算績(jī)效考核管理

1. 預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系

2. 績(jī)效管理發(fā)展態(tài)勢(shì)變化原因

3. 績(jī)效考核管理四大特征

4. 績(jī)效考核管理的價(jià)值與意義

分享：馬云眼中的薪酬績(jī)效

5. KSF績(jī)效考核方式

1）KSF法與KPI法的區(qū)別

2）KSF激勵(lì)性薪酬的六大特征

3）KSF月度績(jī)效考核表

6. 企業(yè)常見(jiàn)八大薪酬模式及利弊分析

7. 企業(yè)薪酬激勵(lì)的八大誤區(qū)

8. 績(jī)效考核“五個(gè)一”

9. KPI指標(biāo)設(shè)定的SMART原則

10. 如何對(duì)關(guān)鍵KPI指標(biāo)進(jìn)行有效評(píng)估及考核

11. 目標(biāo)管理KPI的基本步驟有哪些

沙盤(pán)演練：學(xué)以致用，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀如何做好薪酬體系考核