課程大綱
第一章  快速準(zhǔn)確判斷財(cái)務(wù)報(bào)表哪個(gè)科目有問題的方法
財(cái)務(wù)報(bào)表能幫助銀行回答很多問題，財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)說話。報(bào)表分析四個(gè)層次，四個(gè)前提，四個(gè)結(jié)合，四個(gè)方法，五個(gè)重點(diǎn)，把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后故事和實(shí)質(zhì)挖掘出來，報(bào)表數(shù)據(jù)更鮮活，獲得真正有用信息。三張報(bào)表分析重點(diǎn)，會(huì)計(jì)之道：一個(gè)中心，兩邊平衡    三維透視。
拿來報(bào)表：通過四招、23個(gè)指標(biāo)，準(zhǔn)確判斷三張表哪個(gè)科目有問題或虛假。 
第一節(jié)  四招判斷財(cái)務(wù)報(bào)表哪個(gè)科目有問題
第一招  表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例異常，確定有問題科目
一、正常表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例15個(gè)指標(biāo)參考值
二、理想的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)
三、表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例異常10個(gè)指標(biāo)參考值
第二招：表間邏輯校驗(yàn)不符，確定有問題科目
一、三張表是流量和存量之間的關(guān)系
二、表間邏輯校驗(yàn)正常的12指標(biāo)
第三招：三張表十大勾稽關(guān)系，確定有問題科目
第四招：科目余額大、增加多，確定有問題科目
第二節(jié)  通過23個(gè)指標(biāo)，判斷財(cái)務(wù)報(bào)表哪個(gè)科目有問題
案例1：審計(jì)報(bào)表虛增收入24倍，銀行依據(jù)審計(jì)報(bào)告做貸款，被騙貸5.8億元

第二章  企業(yè)財(cái)務(wù)造假的動(dòng)機(jī)、思路和特征
第一節(jié)  造假獲利高，處罰標(biāo)準(zhǔn)低
第二節(jié)  財(cái)務(wù)造假思路、造假方法
第三節(jié)  企業(yè)財(cái)務(wù)造假的12個(gè)特征

第三章  識別資產(chǎn)負(fù)債表造假和分析方法
第一個(gè)科目  識別應(yīng)收賬款造假方法和分析內(nèi)容
一、應(yīng)收賬款造假四種方法
二、財(cái)務(wù)造假1.0版  虛增應(yīng)收賬款  
案例2：ＺＢＷ公司為上市，走上財(cái)務(wù)造假不歸路
案例3：ＷＪＷＬ公司虛增應(yīng)收賬款
三、四個(gè)方面八個(gè)點(diǎn)判斷應(yīng)收賬款有沒有問題
四、檢查分析應(yīng)收賬款五種方法
案例4：虛構(gòu)應(yīng)收賬款騙取A銀行貸款3億元，是騙子太狡猾還是銀行不夠?qū)I(yè)？
第二個(gè)科目  識別貨幣資金造假方法和分析內(nèi)容
一、貨幣資金造假四種方法
案例5：JYKJ公司直接虛增貨幣資金
案例6：ＫＭＹＹ公司虛增貨幣資金299億元
二、七個(gè)方面判斷貨幣資金是否有問題
第三個(gè)科目  識別預(yù)付賬款造假方法和分析內(nèi)容
一、預(yù)付賬款造假三種方法
二、虛增預(yù)付賬款操作流程和案例
案例7：ＪＹＫＪ公司預(yù)付賬款造假
案例8：創(chuàng)業(yè)板造假第一股：WFSK預(yù)付賬款造假
案例9：ZGKG預(yù)付賬款、收入和利潤造假
二、六個(gè)方面判斷預(yù)付賬款是否有問題
第四個(gè)科目  識別存貨造假方法和分析內(nèi)容
一、存貨造假六種方法
二、財(cái)務(wù)造假4.0版：虛增收入  虛增存貨
案例10：上市公司LDD存貨造假
案例11：沒有報(bào)表上那么多的存貨很可怕，導(dǎo)致七家銀行出現(xiàn)12億元不良貸款
三、六方面判斷存貨是否有問題   
四、判斷存貨有問題后，六個(gè)方法核實(shí)存貨
第五個(gè)科目  識別短期投資造假方法和分析內(nèi)容
第六個(gè)科目  識別應(yīng)收票據(jù)造假方法和分析內(nèi)容
第七個(gè)科目   識別其他應(yīng)收款造假方法和分析內(nèi)容
一、其他應(yīng)收款造假四種方法
案例12：虛增實(shí)收資本  對應(yīng)虛增其他應(yīng)收款
案例13：其他應(yīng)收賬款被子公司長期占用
二、分析其他應(yīng)收款四個(gè)方法
第八個(gè)科目  識別在建工程造假方法和分析內(nèi)容
一、在建工程造假四種方法
案例14：上市公司DEM在建工程造假
案例15：LXGF公司在建工程造假
二、八個(gè)方面判斷在建工程是否有問題
第九個(gè)科目  識別固定資產(chǎn)造假方法和分析內(nèi)容
一、固定資產(chǎn)造假四種方法 
二、虛假采購固定資產(chǎn)，三張表結(jié)果
三、虛假采購固定資產(chǎn)造假流程
四、不同類型固定資產(chǎn)造假授信案例
案例16：JZG固定資產(chǎn)造假
案例17：上市公司EKZY固定資產(chǎn)造假
案例18：虛增固定資產(chǎn)   導(dǎo)致占比高
六、兩個(gè)方面判斷固定資產(chǎn)有問題
七、六個(gè)方面分析固定資產(chǎn)
第十個(gè)科目  識別長期投資造假方法和分析內(nèi)容
一、長期投資造假四種方法
二、長期投資造假授信案例
案例19：H公司虛增長期投資6900萬元 
三、六個(gè)方面判斷長期投資是否有問題
案例20：企業(yè)對外亂投資，銀行出現(xiàn)50億不良
第十一個(gè)科目  識別無形資產(chǎn)造假方法和分析內(nèi)容
一、無形資產(chǎn)造假五種方法
案例21：高評估土地價(jià)值，虛增無形資產(chǎn)
二、識別無形資產(chǎn)造假和分析五種方法
第十二個(gè)科目  識別實(shí)收資本造假方法和分析內(nèi)容
一、實(shí)收資本造假四種方法
案例22：虛增實(shí)收資本，對應(yīng)虛增其他應(yīng)收款
二、識別實(shí)收資本造假和分析四種方法
第十三個(gè)科目  識別資本公積造假方法和分析內(nèi)容
一、資本公積造假四種方法
案例23 ：虛增固定資產(chǎn)，虛增資本公積
案例24：虛增無形資產(chǎn)，虛增資本公積
案例25：股東借款虛增資本公積
案例26：總公司借款虛增資本公積
二、資本公積六項(xiàng)來源
三、分析資本公積是否有問題六種方法
案例27：支行是怎么發(fā)現(xiàn)資本公積虛假的
第十四個(gè)科目  識別未分配利潤造假方法和分析內(nèi)容
一、未分配利潤造假方法
二、識別未分配利潤造假方法
案例28：計(jì)算分析未分配利潤虛假方法
第十五個(gè)科目：七個(gè)方面判斷短期貸款是否有問題

第四章  識別利潤表造假方法和分析內(nèi)容
第一節(jié)  銷售收入造假十一種方法
案例29：上市公司BYT虛增銷售收入
案例30：BDH公司虛增收入3,524萬元
案例31：虛增海外收入和利潤
案例32：新三板財(cái)務(wù)造假第一股，SXY虛增收入利潤
案例33：虛構(gòu)保理和貿(mào)易，HXGJ虛增收入利潤
第二節(jié)  識別銷售收入造假方法
一、銷售六大方面異常
1、銷售客戶十個(gè)方面異常
2、銷售交易六個(gè)方面異常
3、銷售合同單據(jù)六個(gè)方面異常
4、貨幣資金配合收入造假六個(gè)異常
5、銷售回款四個(gè)方面異常
6、銷售其他四個(gè)異常情況
二、銷售收入造假十二個(gè)特征
案例34：昆明機(jī)床虛假銷售產(chǎn)品，虛假退貨
三、識別銷售收入造假六種方法
方法一：看增值稅銷項(xiàng)發(fā)票，確認(rèn)收入利潤 
方法二、查詢客戶報(bào)稅系統(tǒng)  確認(rèn)銷售收入
方法三：看銷售明細(xì)帳  核實(shí)有疑點(diǎn)的收入
方法四：看銀行對帳單   核實(shí)收入和現(xiàn)金流
方法五：利用三品三表和三流方法核實(shí)收入
方法六：綜合對比 交叉驗(yàn)證收入 有無問題
第三節(jié)  識別成本費(fèi)用造假方法
案例35：少記成本和費(fèi)用，虛增利潤
第四節(jié)  識別利潤造假方法
一、利潤造假十二種方法
案例36：虛增利潤，對應(yīng)虛增貨幣資金
案例37：JYKJ五種方法造假，虛增利潤
二、識別利潤造假八種方法
案例38：上市公司HNBM利潤造假

第五章  現(xiàn)金流量表造假方法和識別技巧
第一節(jié)   現(xiàn)金流造假十種方法
案例39：FLZY虛增經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入
案例40：ＸＬＧＦ虛增經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入量
案例41：ＬＴＧＦ現(xiàn)金流造假
案例42：ＤＦＤＺ虛增經(jīng)營現(xiàn)金流入量
第二節(jié)  識別現(xiàn)金流造假方法
一、表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例異常，判斷現(xiàn)金流有問題
二、表間邏輯校驗(yàn)不符，判斷現(xiàn)金流有問題
三、勾稽關(guān)系不符，現(xiàn)金流有問題
四、核實(shí)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出方法 
五、怎么看銀行對賬單
六、檢查分析現(xiàn)金流的四個(gè)重點(diǎn)