出口退稅實務操作及疑難問題解析

課程背景 Background
2015 年，國家稅務總局連續下發《出口退（免）稅企業分類管理辦法》、《調整部分產品的出口退稅率》三個文件，對現行出口退（免）稅政策及管理進行調整與規范。
近兩年，“一帶一路”的建設如火如荼，推進邊境經濟合作區、跨境經濟合作區、境外經貿合作區的建設也緊鑼密鼓。針對進出口下滑的現狀，國家在進出口政策、電子商務、優化貿易結構、進一步整合優化海關特殊監管區域、貿易便利化等方面也提出要求。國家稅務總局修訂發布了新一版的《出口退（免）稅企業分類管理辦法》，對于納稅人而言緊跟政策的變化，注意在申報出口退
（免）稅時的關鍵事項與稅收風險，擼起袖子給企業謀利益。

課程收益 Benefits
【洞察政策方向】了解*出口退稅的政策，明確新政對企業的影響
【深度解讀流程】掌握*出口退稅的計算方法，梳理申報流程
【核心分析實務】明確出口退稅風險防控事項，分類解析風險和規避方法
【升級價值創造】巧思出口退稅中籌劃路徑與技巧，提升價值合規退稅

課程對象 Target Audience
01財務經理、稅務經理0３財務專員、稅務專員
02財務主管、稅務主管0４出口退稅專員、關務人員

課程內容 Syllabus
一、出口退（免）稅基礎概覽
-出口退稅的概念及遵循政策
-出口退稅企業須滿足的條件
-出口企業貨物須滿足的條件
-出口退稅稅率的確定和依據
-出口退稅計稅計算方法的解讀

二、出口貨物退（免）稅額的計算
-“退免”稅的計算
-“免抵退”稅的計算
-出口應稅消費品應退消費稅額計算
-出口退稅的賬務處理（外貿、生產）

三、出口退（免）、免、征稅申報區別
-出口退稅業務數據與納稅申報表的勾稽關系
-不能退稅的幾種情況及處理
-“免稅”及“視同內銷”的甄別及籌劃
-出口退稅所有環節時效的規定
-出口退稅的其他異常情況

四、出口（免）退稅常見問題及處理方法
-“一般貿易”出口退稅的申報
-“進料加工”出口退稅的申報
-“零稅率”出口退稅的申報
-“延期備案”業務的申報
-申報系統其他問題匯總
-預審疑點解析及處理

五、出口企業退（免）稅風險防控事項
-企業管理日常風險
-進貨環節風險
-出口環節風險
-付款、收匯環節風險
-運輸環節風險
-真自營假代理業務
-特殊監管區域及場所風險

六、出口退稅籌劃思路與退稅稽查
-統籌報送單證，合理安排內外銷比例
-原材料來源的選擇
-產品出口方式的選擇
-出口退稅評估與稽查