國際稅務管理與風險防范

課程背景：
伴隨著科學技術的迅猛發展以及國際分工的不斷擴大與深化，經濟全球化已成為當今世界的主流。經濟全球化客觀上要求各國稅收制度與其相適應，從而引發了稅收國際化的浪潮。稅收國際化是經濟全球化帶來的趨同效應之一，是世界經濟國際化發展的必然結果，是以稅制趨同、相互協調為主要特征的。 
應中國改革開放和企業自身發展的迫切需要，中國企業國際化已經成為不可阻擋的時代趨勢。由于稅收與經濟存在著密切的關系，掌握并靈活運用稅收國際化內容可以幫助中國企業逐步開展和加快國際化進程，為中國企業更好地實施“走出去”戰略提供新的途徑，解決其在開拓國際市場過程中遇到的稅務問題和困難。 

課程收益：
【熟悉國際稅制】全面解讀國際稅收相關政策，帶領學員深入國際業務，建立稅務系統框架
【引入前沿方法】緊密貼合國際業務特性，引入前沿稅務籌劃方法，助力企業降低稅務成本
【樹立風險意識】理解國際業務涉稅風險來源，樹立風險防范意識，做好企業全面風險管理

課程內容：
導入經濟全球化帶來稅收國際化
一、什么是國際稅收？
1、國際稅收含義與基本原則 
2、稅收管轄權交叉與國際重復征稅 
-稅收管轄權及其選擇 
-屬地/屬人原則 
-國際重復征稅及其影響 
3、國際避稅與反避稅 
4、稅收國際化問題及應對 
5、國際稅收主要內容 
非居民稅收、走出去服務、稅收協定執行、反避稅 

二、國際稅收政策解讀
1、涉及國家的稅制比較：*、巴西、香港 
-稅種的設置 
-稅收征管制度 
-決定稅負的主要因素 
2、國際業務涉稅稅種 
進出口關稅、所得稅、商品和勞務稅 
3、國際業務稅收優惠政策 
4、國際稅收法律協調——稅收協定 
-稅收協定一般內容 
-中國稅收協定概況 
我國對外簽署稅收協定情況 
稅收協定與國內稅法的關系 
5、如何享受稅收協定待遇 
案例分析：
案例1：稅收管轄權的判定 
案例2：稅收協定：居民、常設機構的判定 
案例3：轉讓定價——有形資產交易 
拓展應用：
頭腦風暴：雙邊稅收協定與國際避稅策略的選擇

三、國際稅收熱點：轉讓定價專題
1、國內立法與實務規制避稅地 
2、轉讓定價存在的前提條件 
3、關聯交易與轉讓定價的稅收規定 
4、國際轉讓定價涉稅問題 
-需考慮的因素：所得稅、關稅、外匯、東道國政府 
-定價方法的選擇 
5、不當轉讓定價面對海關時的巨大風險 

四、走出去稅收服務與管理
1、“走出去”經營的國際稅收問題 
-國際重復征稅和稅收歧視問題 
-國際避稅問題 
2、居民稅收管轄權的國內與國際協調 
-“走出去”企業居民稅收管轄權行使范圍 
-“走出去”企業國際稅收問題國內協調 
-“走出去”企業國際稅收問題國際協調 
3、“走出去”企業服務與管理 

五、國際稅務籌劃
1、如何規避稅收管轄權 
2、如何利用稅率差別 
-信托方式 
-關聯企業轉讓定價安排 
-設立內部保險公司 
3、利用資本弱化籌劃所得稅 
4、如何利用課稅對象和計稅基礎的差別 
5、稅收優惠差別政策考慮 
6、國際稅收協定 
7、非稅因素考慮 
8、如何避免國際雙重征稅 

六、國際稅務風險管理
1、樹立國際稅務風險管理意識 
2、需識別的稅務風險因素 
-外匯、國際經濟、政策管制等 
2、稅務風險防范及應對 
-熟悉相關國家稅收法律法規 
-重要業務流程細節的涉稅控制 
-轉讓定價、非貿付匯等 
3、避免國際雙重征稅 
案例分析：
案例4：特定業務在不同國家適用的優惠政策 
案例5：國際業務風險揭示及應對策略