【課程背景】

當前，中國稅務領域正在發生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺，在金稅四期大數據背景下，企業的納稅數據透明共享，稅務違規成本與風險逐年增大，隨著財政部陸續出臺了新企業會計準則，使得稅會差異風險越來越大，會計有時不經意的賬務處理，可能給企業帶來巨大的稅務風險，當前急需企業財務人員不斷提升專業知識水平，及時把握政策變革的前沿動向，突破固有思維，從容面對應變挑戰，更快適應政策與環境的變化，降低企業涉稅風險，推動企業健康穩定發展。

在工作中，您是否有過以下思考：

?  金稅四期是什么？大數據背景下企業處于什么樣的稅收環境？

?  損益類科目直接影響利潤，它的涉稅風險只有企業所得稅嗎？

?  如何理解資產負債類的科目也會有涉稅風險？

?  會計日常工作中有什么需要特別注意的細節以避免稽查風險？

?  新會計準則規定的增值稅會計處理應當避免什么誤區？

?  ……

本課程通過深入剖析大數據背景下我國最新稅法的政策規定，以財務人員日常賬務處理為主線，從資產負債表相關科目開始，到權益類科目、損益類科目可能引起的涉稅風險進行詳細講解，用日常涉稅案例為背景，結合財務人員常見的誤區與盲區，生動全面地引導學員快速融入到規范賬務處理的角色中，積極主動規避稅收風險，合理合法進行稅收籌劃，有效提升企業價值，成為行業內優秀的財稅管理人才。

【課程收益】

?  了解企業當前所處的稅收環境，充分認識稅收政策的新變化與發展趨勢

?  把握國家最新稅收政策，進行稅務風險的常態化管理，降低企業經營風險

?  重新認識資產、負債、權益、損益類會計科目會存在不同的涉稅問題

?  掌握不同會計科目的賬務處理下，稅務風險的處理技巧與籌劃方式

?  掌握實務中存在的熱點問題以及應對稅會差異風險的方法與技巧

?  改變固有思維，謹慎對待日常做賬的小問題，防止引發大風險

       （12小時的課程，共分8個知識板塊，60多個業務場景下的財稅處理與案例，結合現場互動、另贈送1套最新稅收法規文檔、1套最新《企業會計準則》文檔）

【課程特色】以企業日常涉稅與賬務處理案例為背景，結合最新稅收法規與會計準則，課程落地；專業嚴謹、邏輯條理清晰；深入淺出，通俗易懂；干貨多，實務性強，能學以致用。

【課程對象】

?  企業出納人員、會計人員、財務主管、財務經理、財務總監等財務管理人員；

?  企業辦稅人員、稅管主管、稅務經理、稅務總監等人員

【課程時間】6-12 小時

【課程大綱】

一、金稅四期大數據背景下，企業面臨怎樣的稅收環境？

1、涉稅風險及其表現形式

2、當前稅收環境簡介

?  金稅三期與金稅四期、反洗票系統、新出臺的稅收政策法規

以上內容呈現方式：案例、現場討論

二、會計科目涉稅風險管理的必要性是什么？

1、新會計準則不斷出臺，稅會差異明顯變大

2、案例：會計不經意的賬務處理給企業帶來的涉稅風險

以上內容呈現方式：稅收法規+案例、現場討論+提問

三、資產類會計科目有什么涉稅風險？

1、貨幣資金類

?  庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金

?  關注：隱藏收入、虛構經濟業務人為調節利潤、公轉私、兩套賬、賬外經營等

2、存貨類

?  原材料、庫存商品、生產成本

?  關注：虛構成本、偷逃稅款、資產不入賬、未按用途轉出進項稅額等

3、資產類往來科目

?  應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款

?  關注：長期掛賬、延遲納稅、隱藏收入并轉移利潤、股東借款、逆向收付款、預付卡、逃避個稅、關聯方交易、虛構業務等風險

4、長期資產類科目涉稅問題及稅會差異處理：

?  固定資產：入賬時間、金額、折舊年限、殘值率等稅會差異風險

?  在建工程：土地攤銷的核算方法、工程完工轉固的相關規定、房產稅的涉稅問題

?  無形資產

?  長期待攤費用

以上內容呈現方式：稅收法規+案例、現場討論+提問+練習、圖表+工具

四、負債類會計科目有什么涉稅風險？

1、應付票據、短期借款

2、應付賬款

3、其他應付款

?  關注：長期掛賬、隱藏收入并轉移利潤、關聯方交易、虛構業務、隱瞞經營情況等風險

以上內容呈現方式：稅收法規+案例、現場討論+提問+練習、圖表+工具

五、權益類會計科目有什么涉稅風險？

1、實收資本

?  認繳制下投資人資金不到位的風險

?  資本公積、盈余公積、未分配利潤轉增資本的涉稅問題

2、未分配利潤

?  分紅的涉稅問題

以上內容呈現方式：稅收法規+案例、現場討論+提問

六、損益類會計科目有什么涉稅風險？

1、主營（其他）業務收入

?  隱藏收入并轉移利潤，適用稅率錯誤

?  虛增收入和利潤

?  確認時間錯誤

?  關聯公司轉移定價風險

?  平銷返利、銷售折扣、銷售折讓或退回的稅會差異

?  其他特殊收入的處理

以舊換新、組合銷售、視同銷售

?  自有資金無償借貸被視同銷售的涉稅政策規定

?  實務熱點問題剖析

新收入準則下的稅會差異、 合同負債的涉稅問題、收到違約金的三種處理方式

2、主營（其他）業務成本

?  結轉方法錯誤，收入成本嚴重不匹配

?  核算混亂，資料不充分

?  結轉成本隨意，人為調節利潤

?  成本無發票

3、銷售費用

?  廣告和業務宣傳費、贊助支出、手續費與傭金、運輸費

4、管理費用

?  職工薪酬、職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費、保險與公積金、勞動保護費、車輛使用費、交通費、辦公費、會議費、差旅費、通訊費、租賃費、開辦費、固定資產大修理支出等

5、研發費用

6、財務費用

?  利息支出、手續費

7、其他收益

8、投資收益

9、（信用）資產減值準備

10、資產處置損益

11、營業外收入

12、營業外支出

?  公益捐贈支出

?  貨幣資金、存貨、固定資產、在建工程等發生盤虧、報廢、毀損或變質、被盜的損失如何進行稅前扣除

?  清單申報與專項申報資料的準備

13、所得稅費用

?  補稅、退稅的賬務處理

14、可直接記入成本費用進行稅前扣除的特殊情形

?  收款憑證、內部憑證、分割單、追補扣除的特殊規定等

15、不得扣除項目的情形及案例分享

16、不合規發票的種類與風險應對

17、實務熱點問題剖析

?  無發票報銷的種類與誤區、個人抬頭的發票、費用分攤表并不是最好的籌劃方式、計提但未實際發生的費用、老板拿著三年前的大額發票要來報銷怎么辦、法院判決書能否稅前扣除、供應商不能提供發票怎么辦、能否給外單位人員報銷、老板購買字畫、跨年發票的稅會處理、費用項目混淆、能耗與產值比對異常等

以上內容呈現方式：稅收法規+案例+票據模板、現場討論+提問+練習、圖表+工具

七、財政部對增值稅的會計處理有哪些具體規定？

1、會計科目正確設置與使用

2、期末結轉方法與技巧

以上內容呈現方式：稅收法規+案例、現場討論+提問+練習、圖表+工具

八、財務人員在日常賬務處理與工作環境中應注意哪些細節問題？

1、賬務處理中應注意的細節問題

?  小摘要帶來的大風險

?  憑證附件的涉稅風險不容忽視

2、學習的重要性

3、匯算清繳提前安排

4、公司資料的日常妥善存放：一張廢紙帶來的稅務處罰

5、以恰當的接待技巧應對來訪人員

以上內容呈現方式：案例、現場討論+提問