內(nèi)部審計(jì)與反舞弊實(shí)務(wù)

邱健老師

 課程背景

     內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立的監(jiān)督職能代表者，能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造價(jià)值，受到越來越多的重視。現(xiàn)在企業(yè)成立內(nèi)部審計(jì)部門的也越來越多。如何系統(tǒng)有效的開展內(nèi)部審計(jì)工作？?jī)?nèi)審部門的定位到底如何?具體審計(jì)工作應(yīng)該如何開展？作為審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)，如何適應(yīng)潮流，開展反舞弊工作？或者在以后工作基礎(chǔ)上，做的更扎實(shí)，更有成效？同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門的一項(xiàng)重要任務(wù)，或者說階段性重要任務(wù)就是反舞弊。在目前的大環(huán)境下，政府的廉政反腐敗風(fēng)潮已經(jīng)刮到了企業(yè)，大企業(yè)已經(jīng)開始行動(dòng)，強(qiáng)化反舞弊職能，推進(jìn)反舞弊工作。

邱健老師從事內(nèi)部審計(jì)工作多年，有著多個(gè)行業(yè)的從業(yè)經(jīng)歷，有多年審計(jì)及與經(jīng)偵打交道經(jīng)驗(yàn)，成功辦案多起。他通過深入淺出的理論分析，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)傳授，幫助學(xué)員深刻理解審計(jì)及舞弊和反舞弊的理論，掌握實(shí)際辦案經(jīng)驗(yàn)，提高查核成功率，從而降低企業(yè)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)的價(jià)值。

 課程對(duì)象：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制部門、合規(guī)、紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)人,從事內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制、合規(guī)、紀(jì)檢監(jiān)察實(shí)務(wù)操作的部門主管及一般員工。

 課程特色：課程全部采用先進(jìn)企業(yè)現(xiàn)用實(shí)際案例解析說明＋啟發(fā)式講授＋互動(dòng)式教學(xué)＋小組游戲＋角色扮演＋系統(tǒng)介紹

 課程收益

1、 理解內(nèi)部審計(jì)部門的定位及未來轉(zhuǎn)變；

2、 了解內(nèi)審人員能力模型和職業(yè)發(fā)展通路；

3、 掌握內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化流程和注意事項(xiàng)；

4、 掌握舞弊定義及反舞弊的方法；

5、 了解查處舞弊的工具和方法，通過案例學(xué)習(xí)具體技巧；

6、 學(xué)習(xí)先進(jìn)企業(yè)的審計(jì)和反舞弊經(jīng)驗(yàn)，并能運(yùn)用到實(shí)際工作中。

課程時(shí)間　2天

課程大綱

第一章 內(nèi)審定義及未來轉(zhuǎn)變

1. 內(nèi)部審計(jì)定義

2. 內(nèi)部審計(jì)定位六級(jí)躍

3. 內(nèi)審方法論

4. 內(nèi)審種類

1 

2 

3 

4 

4.1 空間分類

4.2 相關(guān)方要求分類

4.3 時(shí)間分類

5 內(nèi)審工具發(fā)展

5.1 大數(shù)據(jù)時(shí)代內(nèi)審的轉(zhuǎn)型

 第二章 審計(jì)通用過程

1. 審前階段

1.1 擬定戰(zhàn)略

1.2 制定計(jì)劃

1.2.1 目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

1.2.2 剩余風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

【實(shí)例分析】風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)之計(jì)劃擬定

1 

1.1 

1.2 

1.3 制定方案

2. 審中階段

2.1 收集資料

2.2 分析資料

2.2.1 資料分析常見問題

2.3 了解現(xiàn)狀

2.3.1 了解現(xiàn)狀的角度

2.3.2 了解現(xiàn)狀的方法

2.4 發(fā)現(xiàn)異常

2.4.1 發(fā)現(xiàn)異常的審計(jì)方法

2.4.2 發(fā)現(xiàn)異常的查核思路

2.5 分析原因

2.5.1 常見原因列表

2.6 深入挖掘

3. 審后：撰寫報(bào)告及建議

1 

2 

3 

3.1 報(bào)告的經(jīng)緯

3.1.1 報(bào)告經(jīng)度

3.1.2 報(bào)告緯度

3.2 通用寫報(bào)告八要點(diǎn)

3.3 報(bào)告常見問題

3.4 報(bào)告常用格式

3.4.1 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

3.4.2 管理審計(jì)報(bào)告

3.4.3 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告

3.4.4 舞弊調(diào)查報(bào)告

   【案例分析】實(shí)例報(bào)告研究

4. 審后：跟蹤整改及結(jié)果運(yùn)用

4.1 審計(jì)整改方法

4.1.1 技術(shù)方法

4.1.2 激勵(lì)方法

4.1.3 聯(lián)動(dòng)方法

4.1.4 管理方法

4.2 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的訣竅

4.2.1 分析

4.2.2 報(bào)告

4.2.3 共享

4.3 審計(jì)整改的制度支持

4.4 審計(jì)檔案及數(shù)據(jù)庫

 第三章 重點(diǎn)循環(huán)內(nèi)審實(shí)務(wù)

1. 人力

1.1 職位管理

審計(jì)目標(biāo)

審計(jì)要點(diǎn)

需要資料

審計(jì)方法  

1.2 招聘

審計(jì)目標(biāo)

審計(jì)要點(diǎn)

需要資料

審計(jì)方法

    【案例研究】某工廠招聘審計(jì)案例

1.3 員工異動(dòng)

 審計(jì)目標(biāo)

審計(jì)要點(diǎn)

需要資料

審計(jì)方法    

1.4 員工勝任能力

審計(jì)目標(biāo)

審計(jì)要點(diǎn)

需要資料

審計(jì)方法     

1.5 薪酬與激勵(lì)

審計(jì)目標(biāo)

審計(jì)要點(diǎn)

需要資料

審計(jì)方法

    【案例研究】某公司薪酬審計(jì)案例

1.6 培訓(xùn)

審計(jì)目標(biāo)

審計(jì)要點(diǎn)

需要資料

審計(jì)方法

【案例研究】某公司培訓(xùn)審計(jì)案例

1.7 人才梯隊(duì)建設(shè)

審計(jì)目標(biāo)

審計(jì)要點(diǎn)

需要資料

審計(jì)方法

1.8 知識(shí)型組織

審計(jì)目標(biāo)

審計(jì)要點(diǎn)

需要資料

審計(jì)方法

1.9 員工滿意度

審計(jì)目標(biāo)

審計(jì)要點(diǎn)

需要資料

審計(jì)方法

 第四章 舞弊定義及分析

1. 舞弊概念

2. 舞弊類型

3. 舞弊縱向形式

1. 

2. 

3. 

3.1 資產(chǎn)侵占

3.2 腐敗

3.3 舞弊性報(bào)表

3.4 外部欺詐

【實(shí)用工具】通用舞弊樹分析

4. 舞弊橫向?qū)哟?/span>

4.1 管理層舞弊

4.2 員工舞弊

4.3 第三方舞弊

5. 舞弊目的劃分

5.1 為公司利益的舞弊

5.2 為個(gè)人利益的舞弊

【案例分析】某制造業(yè)公司舞弊樹實(shí)例分析

 第五章 如何查處舞弊

1. 如何有意識(shí)發(fā)現(xiàn)舞弊

2. 調(diào)查原則及調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)防范

3. 被動(dòng)調(diào)查流程

3.1 線索來源分析

3.2 線索評(píng)估

4. 常見罪名

4.1 普通員工常見罪名刑法條款

4.2 高管適用罪名刑法條款

4.3 常見罪名定罪分析

5. 調(diào)查計(jì)劃擬定

5.1 順序選定

5.2 關(guān)系圖

5.3 計(jì)劃擬定

6. 證據(jù)及證據(jù)鏈

6.1 證據(jù)的類型及特性

6.2 電子證據(jù)特殊要求

6.3 再生證據(jù)

6.4 證據(jù)鏈的模型

【實(shí)戰(zhàn)演練】某受賄舞弊案調(diào)查計(jì)劃擬定及證據(jù)獲取

7. 舞弊調(diào)查七大手段

【案例分析】如何養(yǎng)魚？

【案例分析】如何放鉤子？

8. 調(diào)查性詢問

8.1 詢問總原則

8.2 調(diào)查常見四個(gè)階段

8.3 詢問注意要點(diǎn)

8.4 調(diào)查適用策略/心理戰(zhàn)術(shù)

8.5 提問技巧

8.6 九步詢問法

8.7 筆錄撰寫

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

8.1 

8.2 

8.3 

8.4 

8.5 

8.6 

【角色扮演】模擬調(diào)查演練

9. 調(diào)查總結(jié)和結(jié)案

【實(shí)戰(zhàn)演練】某集團(tuán)采購舞弊案調(diào)查方案擬定

10. 主動(dòng)調(diào)查

10.1 審計(jì)建模

10.2 大數(shù)據(jù)分析及監(jiān)控

【案例分析】某公司主動(dòng)調(diào)查案例