銀行客戶經(jīng)理財(cái)務(wù)報(bào)表分析

課程背景：
   2020年整個(gè)中國的經(jīng)濟(jì)面臨三方面的壓力：一是新冠疫情對我國經(jīng)濟(jì)乃至全球經(jīng)濟(jì)的打擊，二是*博弈下中國面臨的國際環(huán)境壓力，三是中國的經(jīng)濟(jì)目前正處在宏觀經(jīng)濟(jì)的下行周期。整個(gè)中國的實(shí)體經(jīng)濟(jì)遭遇到前所未有的困難與挑戰(zhàn)，許多企業(yè)利潤下降，甚至出現(xiàn)虧損，企業(yè)經(jīng)營面臨困難，還有不少中小企業(yè)在倒閉的邊緣徘徊，企業(yè)的整體還貸能力大打折扣。商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)不斷積累和上升，我國銀行的不良貸款余額出現(xiàn)連續(xù)上升的勢頭，局部地區(qū)的不良率也在不斷上升，商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)安全面臨巨大挑戰(zhàn)。
   對商業(yè)銀行來說, 企業(yè)客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表是判斷其資信狀況的主要依據(jù), 識別企業(yè)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的真假, 對選擇優(yōu)質(zhì)客戶、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量、降低信貸風(fēng)險(xiǎn)非常重要。客戶經(jīng)理在識別客戶虛假信息方面應(yīng)該有不可替代的作用。客戶經(jīng)理如何具備透過企業(yè)有用的財(cái)務(wù)信息，對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)分析和準(zhǔn)確判斷，如何通過財(cái)務(wù)報(bào)表識別客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，如何提高銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和安全，是擺在各家銀行面前的重要課題。加強(qiáng)客戶經(jīng)理訓(xùn)練，這是擺在各銀行面前的重要課題。本課程主要講解客戶經(jīng)理如何有效地分析客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，識別其中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并更好地應(yīng)對客戶的投訴。

課程對象：銀行中高層管理人員、銀行中小企業(yè)部信貸經(jīng)理，客戶經(jīng)理，授信評審負(fù)責(zé)人，信用經(jīng)理以及相關(guān)工作人員

課程大綱
導(dǎo)入案例：劉姝威的可怕預(yù)言
第一講：銀行客戶經(jīng)理財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)
一、揭示財(cái)務(wù)真實(shí)的謊言
1、利潤表的真相
2、企業(yè)為什么會出現(xiàn)盈利性破產(chǎn)
案例解讀：虧損的企業(yè)為什么還活著，盈利的企業(yè)為什么會倒閉
二、閱讀會計(jì)報(bào)表的基本知識
1、財(cái)報(bào)之間的勾稽關(guān)系：會計(jì)綜合方程可以說個(gè)明明白白
2、財(cái)報(bào)之所以能夠操縱，與下面的三大原則脫不了干系：
1)權(quán)責(zé)發(fā)生制；
2)穩(wěn)健性原則；
3)劃分收益性支出與資本性支出原則
3、攻擊或者懷疑財(cái)報(bào)，應(yīng)該從什么方面開始
4、財(cái)報(bào)項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系：復(fù)式記賬法
5、注意收益的常態(tài)與非常態(tài)：經(jīng)常性收益與非經(jīng)常性收益
三、銀行客戶經(jīng)理財(cái)務(wù)分析基本理念
1、財(cái)務(wù)報(bào)表及與報(bào)表分析的局限性
2、信貸財(cái)務(wù)分析的特殊性性
3、信貸財(cái)務(wù)分析的基本理念
1）分析是一個(gè)研究推理過程
2）行業(yè)分析優(yōu)于報(bào)表分析
3）不能迷信注冊會計(jì)師或?qū)徲?jì)報(bào)告
4）標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析不是對每一家公司都必要
5）對企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表務(wù)必保留一份戒心
案例解讀：企業(yè)的行業(yè)背景分析、會計(jì)政策分析、財(cái)務(wù)分析與前景分析

第二講：客戶經(jīng)理容易直接切入的點(diǎn)
一、小微企業(yè)財(cái)報(bào)的特別之處
1、小企業(yè)會計(jì)制度介紹。
2、小企業(yè)會計(jì)科目的解讀與點(diǎn)評。
3、小企業(yè)會計(jì)做賬的特別之處。
4、小微企業(yè)在財(cái)報(bào)的哪些項(xiàng)目上喜歡動歪腦筋。
5、小微企業(yè)財(cái)報(bào)與一般企業(yè)財(cái)報(bào)項(xiàng)目上的差異。
6、信貸人員用什么樣的理念與技術(shù)拆解小微企業(yè)的財(cái)報(bào)。
7、驗(yàn)證財(cái)報(bào)虛實(shí)的幾組勾稽關(guān)系。
8、通過賬簿記錄，獲取幾個(gè)關(guān)鍵性財(cái)務(wù)指標(biāo)
二、客戶經(jīng)理單刀直入的項(xiàng)目
1、貨幣資金：對賬單和銀行流水。
2、應(yīng)收賬款：最常用作假項(xiàng)目，層層嵌套、關(guān)聯(lián)交易。
3、其他應(yīng)收款：藏污納垢之所
4、存貨：存貨組成合理性
5、其他應(yīng)付款：甜餅罐，隱藏利潤。
6、應(yīng)付票據(jù)：度量它有無實(shí)際支付能力。
7、短期借款：看期限。判斷是否短貸長投。
8、凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量：對比兩者的差距，找原因。
9、請客戶提供另外的三表：水表、電表、納稅明細(xì)表。
10、在建工程：洗錢的常用項(xiàng)目、資本化與費(fèi)用化常常爭議的項(xiàng)目。
11、虛擬資產(chǎn)的代表：待攤費(fèi)用、其他應(yīng)收款、商譽(yù)等。
12、預(yù)付賬款：倒來倒去的洗錢項(xiàng)目。
13、預(yù)計(jì)負(fù)債：常常移出表外，隱藏費(fèi)用。
14、現(xiàn)金凈溢余：任你怎么倒騰，“凈”字厲害！

第三講：從銀行信貸角度看財(cái)務(wù)報(bào)表
一、資產(chǎn)負(fù)債表及其分析
1、資產(chǎn)負(fù)債表的概念和作用
2、資產(chǎn)負(fù)債表的整體審視
3、魔鬼存在于細(xì)節(jié)之中：資產(chǎn)負(fù)債表重點(diǎn)項(xiàng)目的解讀、分析
4、唇齒相依：資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的勾稽關(guān)系
5、資產(chǎn)負(fù)債表的質(zhì)量分析
6、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
案例分析
二、 利潤表及其分析
1、利潤表的編制原理：權(quán)責(zé)發(fā)生制
2、先天不足：權(quán)責(zé)發(fā)生制與現(xiàn)金制的比較與點(diǎn)評
3、利潤表的格式與內(nèi)在邏輯：步步驚心！
4、利潤表上各種收入的解讀分析：虛虛實(shí)實(shí)的收入
5、成本費(fèi)用的分析：一是口徑，二是合理性
6、簡單而實(shí)用的測慌儀：毛利率
7、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用:政府重視三公經(jīng)費(fèi)，企業(yè)也不例外
8、收入與成本費(fèi)用的比較：橫看側(cè)看。參考行業(yè)，騙子往往就露陷了。
9、利潤表中最有可能的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：資產(chǎn)減值損失、投資收益等
10、經(jīng)常性損益與非經(jīng)常性損益：掀起你的蓋頭來
11、非經(jīng)常性項(xiàng)目經(jīng)常化
12、利潤的簡單分類：現(xiàn)金利潤、應(yīng)計(jì)利潤、持有利潤、虛擬利潤。
案例分析：
三、從現(xiàn)金流量表看貨幣的時(shí)間價(jià)值
1、為什么要有現(xiàn)金流量表：浪漫需要，面包更是不能缺少
2、現(xiàn)金流量表的三大組成部分：經(jīng)營、投資、籌資
3、現(xiàn)金流量表的大結(jié)構(gòu)、小結(jié)構(gòu)：身材怎么樣
4、測謊：重點(diǎn)項(xiàng)目與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的關(guān)系
5、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流：造血功能
6、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流：燒錢還是賺錢
7、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流：三個(gè)鍋蓋九口鍋嗎
8、現(xiàn)金流量表附注的閱讀：是哪些原因使得會計(jì)利潤與現(xiàn)金流形成差距。
9、現(xiàn)金流量表與利潤表對比：一切沒有含金量的利潤都是耍流氓！
10、從現(xiàn)金流量表解釋利潤的含金量
案例分析：某知名企業(yè)因現(xiàn)金流斷裂破產(chǎn)倒閉的教訓(xùn)及啟發(fā)

第四講：客戶經(jīng)理要懂的基本財(cái)務(wù)分析
一、盈利能力的分析：熙熙攘攘，皆為利往
1、常用的指標(biāo)：銷售毛利率、營業(yè)利潤率、銷售凈利率、息稅前利潤率、成本費(fèi)用利潤率、凈資產(chǎn)收益率(加權(quán))、總資產(chǎn)利潤率。
二、營運(yùn)能力的分析：生命在于運(yùn)動
1、常用的指標(biāo)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)天數(shù)）、存貨周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)天數(shù)）、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率。
三、償債能力的分析
1、常用指標(biāo)：流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、長期債務(wù)與營運(yùn)資金比率。
四、*指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率
1、*分析法：案例分析

第五講：企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊識別
一、企業(yè)獲取貸款前的財(cái)務(wù)舞弊識別
1、企業(yè)粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表常用的手段
1）虛增銷售收入，虛增利潤
2) 低估成本費(fèi)用，虛增利潤
3) 變更會計(jì)政策，調(diào)節(jié)利潤
4 ) 利用減值準(zhǔn)備操縱利用（大洗澡）
5) 利用資產(chǎn)重組、債務(wù)重組“扭虧為盈”
6) 假借關(guān)聯(lián)交易，進(jìn)行利益輸送
7) 濫用會計(jì)差錯更正，調(diào)節(jié)賬面利潤
8) 虛擬資產(chǎn)掛賬
9) 收益性支出與資本性支出的有意混淆
10) 其他
2、財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的類型與識別方法
1）粉飾經(jīng)營業(yè)績的手段及識別
2）粉飾財(cái)務(wù)狀況的手段及識別
3、敏感財(cái)務(wù)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
1）預(yù)警內(nèi)容
2）預(yù)警工具
3）預(yù)警信息分析
4）預(yù)警信息及相關(guān)指標(biāo)設(shè)定
案例分析：
二、企業(yè)獲取貸款后的財(cái)務(wù)舞弊識別
1、獲得貸款后債務(wù)人粉飾報(bào)表的原因及常見手段
1）逃避銀行債務(wù)是粉飾報(bào)表的主要原因
2）粉飾報(bào)表手段主要是減少資產(chǎn)
2、減少資產(chǎn)的常用手段
1）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移
2）資產(chǎn)隱匿
3）掏空資產(chǎn)
案例分析：
課程要點(diǎn)總結(jié)
現(xiàn)場答疑解惑