非財務人員的財務管理

課程背景：

財務管理是企業管理的中樞，財務管理不是財務人員的“專利”，非財務人員同樣需要掌握一些必要的財務管理知識，這樣才可以形成企業管理以財務管理為中心的溝通平臺，對于一個企業的健康發展是非常重要的。如作為公司的老板首要職責是決策，國內外成功的經驗證明：“科學正確決策=90%的信息+10%的判斷”，因此企業老板只有掌握了必要的財會知識，閱讀有用的財務信息，才能科學的決策；如作為企業的中高層管理者，如果你不懂基本財務知識，只憑經驗靠感覺管理，甚至對企業的很多財務管理行為不理解、不支持、甚至有抵觸情緒，必將給企業發展帶來很大的潛在風險；如作為一般的非財務人員，像IT人員，如果不懂得財會知識，就很難進行實施和維護財會軟件。

《非財務經理的財務管理》課程，旨在幫助企業非財務人員全方位的認知財務，透視和把握財務管理的本質，明確各部門的經營活動對公司財務狀況的影響，改變他們對財務的傳統看法，運用財務思維解讀企業運作，以便助力企業建立起清晰的成本及風險控制意識，強化現金流意識，提高資金運作效率，尋求提升經營績效的方法。

課程收益：

通過該課程培訓，讓非財務人員在各自的崗位上不僅具有出色的業務能力，而且成為知曉財務管理知識的企業價值創造者。具體收益包括但不限于以下幾點：

● 掌握了閱讀和分析三張會計報表的方法，并能透視企業存在的問題；

● 掌握了成本控制和量本利財務分析的技能；

● 掌握了現金流意識，提高資金運作效率的方法；

● 理解了如何防范財務風險的方法；

● 運用財務思維透析企業運作，并尋求提升經營績效的方法。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業總經理、副總經理、企業中、高層非財務管理人員和骨干

課程方式：講師講授+案例分析+課堂討論

課程大綱

引例：如何綜合評價一個企業的好壞與投資價值

啟發：通過文字描述你很難判段出不同類型企業的好壞，通過會計語言，你可以將全球任何企業拿來對比，通過一系列的指標計算分析，你可以綜合評價一個企業的好壞與投資價值。

第一講：非財務人員必須掌握的財務管理

1. 企業的經濟循環分析

討論：從企業的經濟循環圖可以看出哪些？

2. 企業的財務三大本質：生存、發展、獲利

3. 現代企業財務框架

4. 財務人員的不同角色

5. 如何理解會計是一種語言？

6. 非財務人員為什么要懂財務管理？

第二講：從報表看企業——解讀三張會計報表

一、什么是會計報表

1. 從外表看：三張會計報表的結構

2. 從內容看：三張會計報表的六個要素：資產、負債、所有者權益、收入、成本、利潤

3. 揭秘會計報表的平衡關系：三大恒等式+復式記賬法

討論：資產負債表為什么永遠是平衡的？

討論：三大資金活動是如何形成的？

討論：企業財務報告和企業財務報表是一回事嗎？

二、資產負債表解析

1. 為什么說資產負債表是企業的“底子”？

2. 資產負債表反映的是“時點數”還是“時期數”？

3. 如何理解資產負債表是按“權責發生制”編制的？

4. 資產類包括那些項目？

5. 負債類包括那些項目？

6. 所有者權益包括那些項目？

討論：如何通過所有者報表看出來企業注入的資金和賺取的資金？

7. 資產負債表的總額觀察和具體項目瀏覽兩種閱讀方法的區別點

案例分析：某企業的三種不同財務策略（穩健安全、四兩撥千斤、看菜下飯）

三、利潤表解析

1. 為什么說利潤表是企業的“面子”？

2. 利潤表反映的是企業的“時點數”還是“時期數”？

3. 利潤表從上到下是按什么邏輯排列的？

4. 如何理解利潤表是按“權責發生制”編制的？

5. 利潤表的兩種閱讀方法：總額觀察法和具體項目瀏覽法；

討論：企業的各種稅金是否在利潤表上反映？

（各種稅金：增值稅、營業稅、消費稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅、企業所得稅、個人所得稅、房產稅、土地使用稅、印花稅）

討論：成本和費用的關系

案例分析：某企業利潤表——哪些可能存在的虛假與粉飾？

6. 企業的資金循環過程

四、現金流量表解析

1. 為什么說現金流量表是企業的“日子”？

2. 現金流量表反映的是企業的“時點數”還是“時期數”？

3. 現金流量表是按哪三大活動編制的？

4. 如何理解現金流量表是按“收付實現制”編制的？

5. 現金流量表的構成：正表和補充資料

6. 現金流量表三類活動現金流入和流出有那些項目？

7. 現金流量表的兩種閱讀方法：總額觀察法和具體項目瀏覽法；

討論：哪類活動現金流量為正？哪類活動現金流量為負？哪類活動現金流量可正可負？

8. 如何理解現金流量表閱讀的兩條主線？

討論：利潤和現金的關系？

案例分析：三家家電批發公司利潤與現金流量的比較

五、三張會計報表的綜合分析——透視企業存在的問題

1. 三張會計報表之間的聯系

案例分析：通過企業看三張會計報表的邏輯關系？

2. 如何評價一個企業的好壞（從價值角度）

3. 盈利能力的四個分析

1）衡量產品是否賺錢

2）衡量企業是否賺錢

3）衡量股東是否賺錢（賬面）

4）衡量股東是否賺錢（市場）

討論：企業怎么才叫賺錢？產品賺錢企業一定賺錢嗎？企業賺錢股東一定賺錢嗎？企業主要靠什么產品或業務賺錢？

案例分析：南京熊貓利潤表的收益質量分析

案例分析：資產管理能力分析：為什么獲得同樣利潤不同的企業所需資產投入卻相差很大？

4. 現金流量分析——關注的問題及三大比例分析

1）現金流量分析要關注哪些問題

2）現金運營指數分析

3）銷售現金比例分析

4）現金流動債務比分析

5. 償債能力分析——長短期償債能力分析

1）短期償債能力分析：流動比例、速動比例、現金比例、凈運營資金；

2）長期償債能力分析：資產負債率、權益乘數

6. 財務綜合分析——杜邦分析

討論：如何提高股東收益？

7. 表外財務分析——透視新問題

案例分析：郎咸平的一篇演講與“科龍系”崩潰

第三講：全面成本管理

一、從三大視角看成本

視角一：會計

視角二：管理

視角三：經濟

討論：傳統成本管理與全面成本管理的比較

二、全面成本控制方法與環節

1. 設計環節成本控制：如導入價值工程等

2. 工藝環節成本控制：如工藝方法優化創新等

3. 采購環節成本控制：如招標/比價等

4. 生產環節成本控制：如制定定額/建立IE標準等

5. 質量環節成本控制：如開展全面質量管理活動等

6. 銷售環節成本控制：如開展產品和客戶盈利分析等

7. 投資環節成本控制：如加強投資可研論證與決策等

8. 人力資源成本控制：如加強全員培訓與成本預算等

9. 日常管理成本控制：如各類成本費用標準建設等

10. 戰略環節成本控制：如內外部價值鏈重組等

第四講：量本利分析

1. 理解量本利分析的原理

2. 掌握三條曲線：收入曲線、成本曲線、收入與總成本曲線；

3. 經濟應用數學模型

4. 量本利公式推演

案例分析：計算盈虧平衡點產量

案例分析：計算目標利潤

第五講：營運資金的管理

1. 如何理解營運資金管理的核心——提高資金周轉，防止“淤血”，以最低的資金占用創造最大的收入

2. 應收賬款管理決策——為什么要進行應收賬款管理決策？

3. 如何制定應收賬款管理寬松策略和緊縮策略？

4. 如何制定應收賬款管理緊縮策略？

討論：收益與風險成本的權衡取決于什么？

5. 應收賬款的全過程管理：前期管理、中期管理、后期管理

6. 如何進行應收賬款的信用決策：信用標準、信用期間、現金折扣政策？

7. 存貨形態的三個階段：供應階段、生產階段、銷售階段

討論：存貨（庫存）的作用與弊端

8. 企業存貨的先進管理方法：ABC存貨管理法

討論：ABC存貨管理法的策略是什么？

第六講：如何防范財務風險

1. 企業風險無處不在

討論：您對風險的態度：厭惡它還是避開它？

2. 如何理解財務風險是企業風險的核心？

3. 集團企業和單體企業財務風險是如何分別防范的？

4. 集團財務控制體系建設的

5. 單體企業內部控制體系建設

討論：內控的局限性有哪些？

6. 為什么要進行財務風險預警？

7. 如何建立財務預警機制？