企業稅收籌劃（建筑行業）

課程背景：

隨著國家建筑業財稅改革政策的不斷出臺，以及金稅三期工程的實施，稅務稽查越來越嚴格，涉稅風險加大；同時建筑市場競爭日趨激烈，對企業規范運營的要求越來越高。

為了幫助建筑施工企業做好稅收籌劃，規避不合法、不合規的行為，降低稅收負擔，促進經濟利益的最大化，促進企業管理水平的提升。建筑企業的老板、財務人員如何通過稅收籌劃專業能力降低稅收負擔，促進經濟利益的最大化？

本課程在深入研究分析建筑企業的特點、重要性、普遍存在的財稅痛點問題，詳細講解了建筑企業稅收籌劃的十大類實戰經典案例。

課程收益

● 正確的理解了建筑業稅收籌劃的理念：稅收籌劃≠漏稅、偷稅

● 了解建筑業稅收籌劃的必要性：稅收籌劃是合法的、陽光的

● 掌握建筑業稅收籌劃的思路和技巧

● 掌握建筑業稅收籌劃的風險把控

課程時間：1天，6小時/天

課程對象：建筑業董事長、總經理、財務總監、財稅會計人員

課程方式：講師講授+案例分析+討論

課程特點：

實操性：突出落地操作，原則可參照，方法可實施；

實用性：理論聯系實際，通俗易懂，案例豐富；

適用性：緊扣建筑企業實踐，有利于應對金稅三期。

課程大綱

情景案例：一位建筑業的老板與稅收籌劃老師咨詢如何節稅的對話

情景案例：當今稅收籌劃市場亂象：小馬過河與稅收籌劃

導入：稅收的絕對性

資料解讀：2010-2019年中國稅收與GDP對照——面對國家稅收的五種情形

案例分析：公安部公布查處的專用發票典型案例；

案例分析：虛開專用發票犯法案例

第一講：建筑企業的背景

1. 建筑業的覆蓋面

2. 建筑業的特點：生產的流動性、生產的單件性、生產周期長。

3. 建筑業的重要性：帶動50多個相關產業，且在全球排名中中國建筑位居第一。

解讀：2019年中國建筑業發展研究報告

討論：建筑業營改增后面臨的稅負問題；

4. 建筑業面臨的稅收監管大環境：金稅三期工程；

5. 建筑業稅收痛點

1）企業增值稅：企業所得稅稅負高，企業利潤壓縮嚴重

2）無法取得票據：抵扣進項稅

3）員工工資現金支付：用工成本高，存在用工風險

4）營改增后：企業需要給客戶開更多的發票，導致賬面收入和利潤大幅上升

5）部分需要用于特殊目的的現金：無法進行稅前扣除

第二講：如何正確的理解稅收籌劃

引例：魏文王問扁鵲

案例分析：20世紀30年代湯姆林爵士“稅務局長訴溫斯特大公”

1. 稅收籌劃的狹義理解：節稅

2. 稅收籌劃的廣義理解：節稅+合理避稅（不違法）

3. 稅收籌劃的動因

討論：為什么說稅務籌劃是降低企業稅負的最佳方式？

4. 稅收籌劃的方法比較：節稅、漏稅、避稅、偷稅

5. 合理避稅≠逃稅、漏稅、偷稅

6. 稅收籌劃的四個特征

1）合法性

2）超前性

3）宗旨性

4）綜合性

7. 稅收籌劃的四項目標

1）減輕稅收負擔

2）實現涉稅零風險，維護企業自身的合法權益

3）獲取資金時間價值

4）提高自身經濟利益

討論：為什么說獲取資金的時間價值也是稅收籌劃的目標？

8. 稅收籌劃應遵循的五項原則

1）不非法原則

2）整體最優原則

3）實效性原則

4）涉稅零風險或自我保護啊原則

5）全程管理原則

第三講：建筑企業稅收籌劃：十大類實戰經典案例

案例一：小微企業稅收籌劃（概念、政策依據、稅收籌劃思路、具體籌劃，下同）

案例二：稅收洼地稅收籌劃

案例三：靈活用工稅收籌劃

案例四：甲供工程稅收籌劃

案例五：分包工程稅收籌劃

案例六：供應商選擇稅收籌劃

案例七：臨界點稅收籌劃

案例八：業務分拆稅收籌劃

案例九：采購最佳時機稅收籌劃

案例十：對外捐贈稅收籌劃