企業內部控制與風險管理

課程背景：

互聯網經濟環境風云莫測，風險無時不在、無處不有，風險時刻威脅著企業的生存與發展。“得控則強，失控則弱，無控則亂”，對企業進行有效的內部控制與風險管理是企業可持續發展過程中必須具備的重要能力。

本課程系統介紹了風險管理的重要性，內部審計、內部控制與風險管理之間的關系，以及如何合理運用風險管理的三道防線、風險管理的四個步驟、風險監控的五大方法、風險監控的20多個財務管理工具，旨在幫助學員學習加強內部控制，有效規避各類風險，提高企業運營的安全性。

課程收益：

● 掌握企業風險管理的基本理論與方法

● 掌握運用流程管理控制風險的辦法；

● 了解內部審計、內部控制與風險管理之間的關系；

● 學會運用風險管理的三道防線、風險管理的四個步驟、風險監控的五大方法、風險監控的20多個財務管理工具。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業高管、各部門負責人，以及相關管理人員

課程方式：講授+案例分析+課堂討論

課程大綱

引例：5.12汶川大地晨桑棗中學是如何做到無一傷亡的？

第一講：風險一體化管控的認知

1. 內部審計體系：以風險管理為導向，發現問題，糾錯防弊；

2. 內部控制體系：對發現的問題和錯弊制定控制措施，防止再犯；

3. 風險管理體系：以企業戰略為導向，進行目標設定、風險識別、風險評估和風險應對

4. 三大體系的關系（內部審計、內部控制、風險管控）

1）聯系：以風險管理為導向，通過內部審計發現問題和營私舞弊，并進而制定關鍵內部控制措施來消除風險

2）區別：風險管理是事前防范，內部控制是事中控制，內部審計是事后監督。

第二講：風險一體化管控的策略

案例分析：風險一體化管控在交通管控中的運用

一、企業風險管理框架（三道防線）

第一道防線：業務部門自覺防范

第二道防線：風控部門防范

第三道防線：內部審計部門防范

二、風險管理四步走

第一步：目標設定

第二步：風險識別

第三步：風險分析

第四步：風險應對

三、風險監控的五大方法

方法一：財務分析

方法二：審慎性調查

方法三：預算管理

方法四：資金管理

方法五：內控管理

四、風險監控的財務管理工具

五、風控管控的全過程

案例分析：某企業信用管理鏈全過程

第三講：風險一體化管控的三大方法

方法一：流程管理

案例討論：B公司運營失敗

1. 流程控制風險的兩大益處

1）明確企業各部門風險管理的職責

2）流程分析法——快速識別風險

2. 流程控制風險的兩大方法

方法二：防范財務危機

討論：巨人集團資金鏈為什么斷裂？

1. 導致戰略失敗的五大財務危機

1）現金流短缺

2）應收賬款過多

3）存貨的積壓

4）過大的固定資產投資

5）過多的短期貸款

討論：為什么說財務風險是企業最大的風險

2. 如何防范企業盈利性破產？

1）分析財務報表：透視潛在風險

2）分析盈利的公司破產的原因

3）分析應收賬款的風險：加劇企業周轉資金不足

4）分析存貨的風險：導致存貨周轉緩慢和存貨滯銷

案例分析：財務報表是個“真實的謊言”

案例分析：某企業盈利性破產對我們的啟示

方法三：加強內部控制

討論：內部控制的真義

案例分析：基于流程的內部控制

1. 內部控制的薄弱環節風險管控

1）采購部門的內部控制薄弱環節——采購與付款

2）生產部門的內部控制薄弱環節——生產與存貨

3）銷售部門的內部控制薄弱環節——銷售與收款

2. 人才流失的風險管控

1）人員流失的風險

2）如何控制人員流失

3. 信用的風險管控

1）信用風險的原因

2）如何控制信用風險

案例分析：信用是企業的無形資產