銀行客戶經(jīng)理如何從銀行風險角度分析財務報表

銀行客戶經(jīng)理如何從銀行風險角度分析財務報表 

課程背景：

在當前疫情過后，國際國內(nèi)市場極其不確定的形勢之下，實體經(jīng)濟遭遇到前所未有的困難，部分風險因素已經(jīng)開始向銀行傳導。在此大背景下，商業(yè)銀行的信用風險不斷積累和上升，商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)安全面臨巨大挑戰(zhàn)。虛增資產(chǎn)、虛構業(yè)績、虛報利潤等粉飾財務報表、財務造假等行為，給商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)安全帶來巨大風險隱患。客戶經(jīng)理如何具備透過企業(yè)有用的財務信息，對目標企業(yè)進行科學分析和準確判斷，如何通過三張財務報表識別客戶的信用風險，如何提高銀行信貸資產(chǎn)的質量和安全，是擺在各家銀行面前的重要課題。加強客戶經(jīng)理訓練，這是擺在各銀行面前的重要課題。

課程收益：

掌握財報分析方法，防范銀行信貸風險。學員在輕松有趣的氣氛下，學習并掌握三大財務報表的原理，學會閱讀資產(chǎn)負債表，了解公司財務狀況，對公司償債能力，資本結構是否合理，流動資金是否充足作出判斷；閱讀損益表，了解公司盈利能力、經(jīng)營效率，對公司在行業(yè)中的競爭地位、持續(xù)發(fā)展能力作出判斷；閱讀現(xiàn)金流量表，了解公司的支付能力和償債能力以及公司對外部資金的需求情況，預測公司未來的發(fā)展前景，保證銀行的信貸安全。

培訓對象：

信貸員、客戶經(jīng)理、人力、采購、銷售、商務、運營等職能部門核心員工

課程大綱：

模塊一：三張財務報表閱讀分析的基本知識

一、從銀行信貸角度如何解讀資產(chǎn)負債表

1、資產(chǎn)負債表反映企業(yè)哪些方面的問題

1）反映資產(chǎn)及其分布狀況

2）表明企業(yè)所承擔的債務及其償還時間

3）反映凈資產(chǎn)及其形成原因

2、資產(chǎn)負債表的內(nèi)容

1）資產(chǎn)：流動資產(chǎn)/長期投資/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)/其它資產(chǎn)

2）負債：流動負債/長期負債

3）所有者權益：投資者投入/經(jīng)營累積

3、資產(chǎn)負債表的閱讀與分析

1）總額觀察把握財務變化的方向

2）具體項目瀏覽尋找變動原因

3）借助相關的財務比率透視財務狀況

二、如何從銀行信貸角度解讀利潤表

1、利潤表提示企業(yè)怎樣的實質

1）反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果

2）有助于評價企業(yè)的獲利能力

3）可以幫助判斷企業(yè)的價值

4）預測企業(yè)未來盈利變化的趨勢

2、利潤表的閱讀與分析

1）把握結果——觀察公司是賺錢還是賠錢?

２）分層觀察——企業(yè)在哪兒賺的錢?

３）對企業(yè)賺錢的基本感覺——評估滿意程度

４）瀏覽、對比利潤表項目，觀察收入、費用和利潤的變化趨勢：

５）評估公司的盈利能力

三、如何從銀行信貸角度解讀現(xiàn)金流量表

1）現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入和流出信息的財務報告。它主要反映三個方面的內(nèi)容。即現(xiàn)金從何來、現(xiàn)金用到何處、現(xiàn)金余額發(fā)生了什么變化。

2）現(xiàn)金流量表---企業(yè)財務的預警器

（1）為什么盈利的企業(yè)還是缺錢

（2）現(xiàn)金流量表能告訴我們什么信息

（3）現(xiàn)金流量表的結構與基本內(nèi)容

模塊二、客戶經(jīng)理怎樣識別企業(yè)財務報表的虛假信息

一、 客戶粉飾財務報表常用的手段

l 粉飾經(jīng)營業(yè)績的方法。

ü 利潤最小化。 

ü 利潤最大化。 

ü 利潤清洗（利潤巨額沖銷）。 

ü 利潤均衡化

l 粉飾財務狀況的方法。

ü 低估負債。 

ü 高估資產(chǎn)。

二、 常見報表陷阱

l 資產(chǎn)泡沫陷阱

l 業(yè)績陷阱

l 時間陷阱、政策法規(guī)陷阱

三、 對資產(chǎn)負債表粉飾的識別

l 對資產(chǎn)項目的識別-應收項目

l 對資產(chǎn)項目的識別-存貨項目

l 對資產(chǎn)項目的識別-固定資產(chǎn)項目

l 對資產(chǎn)項目的識別-無形資產(chǎn)項目

l 對負債項目的識別-短期借款

l 對負債項目的識別-應付賬款

l 對負債項目的識別-應付票據(jù)

l 對負債項目的識別-其他應付款

l 對所有者權益的識別-實收資本

四、 對利潤表粉飾的識別

l 對收入項目的識別

l 對成本費用項目的識別

l 對利潤項目的識別

五、 對現(xiàn)金流量表粉飾的識別

l 經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量的粉飾手段

l 投資活動凈現(xiàn)金流量的粉飾手段

l 籌資活動凈現(xiàn)金流量的粉飾手段

六、客戶經(jīng)理須審核的報表勾稽關系